向日葵:内部控制鉴证报告

【摘要】浙江向日葵大健康科技股份有限公司2023年12月31日内部控制鉴证报告内部控制鉴证报告信会师报字[2024]第ZF10376号浙江向日葵大健康科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，对浙江向日葵大健康科技股份有限公司（以下简称“向日葵公司”...

浙江向日葵大健康科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日

内部控制鉴证报告


                内部控制鉴证报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZF10376 号
浙江向日葵大健康科技股份有限公司全体股东：

  我们接受委托，对浙江向日葵大健康科技股份有限公司（以下简
称“向日葵公司”）管理层就 2023 年 12 月 31 日向日葵公司财务报
告内部控制有效性作出的认定执行了鉴证。

  一、管理层对内部控制的责任

  向日葵公司管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》的相关规定建立健全内部控制并保持其有效性，对内部控制的完整性、合理性及有效性进行评价并发表自我评估意见。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的有效性发表鉴证结论。

  三、工作概述

  我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范，计划和实施鉴证工
作，以对向日葵公司是否于 2023 年 12 月 31 日在所有重大方面按照
《企业内部控制基本规范》的相关规定保持有效的财务报告内部控制获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制的有效性以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

  四、重大固有限制的说明

  内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。


  五、鉴证结论

  我们认为，向日葵公司于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控
制基本规范》的相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

  六、报告使用限制

  本报告仅供向日葵公司年报之用，不适用于任何其他目的。

  立信会计师事务所              中国注册会计师：郭宪明
    （特殊普通合伙）

                                  中国注册会计师：史鑫

      中国·上海                二〇二四年四月二十二日

          浙江向日葵大健康科技股份有限公司

            2023 年度内部控制自我评价报告

浙江向日葵大健康科技股份有限公司全体股东：

  浙江向日葵大健康科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》要求，结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司

2023 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）内部控制建立的合理性、完整性及实施的
有效性进行了全面评价。
一、  重要声明

      按照企业内部控制规范的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
      如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部
      控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事
      会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
      或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
      公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
      息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
      局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
      部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
      推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、  内部控制评价结论

      根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
      司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范
      体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

      根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
      司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

      自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内

      部控制有效性评价结论的因素。

三、 内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围

      公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领
      域。纳入评价范围包括浙江向日葵大健康科技股份有限公司以及公司合并财务报表
      范围内所有子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的
      100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。

      纳入评价范围的主要业务和事项，包括；组织架构、发展战略、人力资源、资金、
      采购、资产、销售、生产、仓储、研究与开发管理、工程项目、对外担保及关联交
      易、财务管理、全面预算、合同管理、信息系统建设、内外部信息与沟通、内部监
      督等内容。

      公司重点关注的风险领域，主要包括：宏观经济及政策风险、投资风险、产品研发
      风险、生产风险、营销合规风险、人力资源风险、质量风险、环保风险等领域。公
      司针对上述风险，采取了积极的应对策略，使风险能得到相应控制。

      上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
      方面，不存在重大遗漏。

（二） 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

      公司依据企业内部控制规范体系及深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指
      引》《公司法》《证券法》等相关法律法规，并结合企业内部控制评价制度和评价
      办法组织开展内部控制评价工作。

      公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要
      求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部
      控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
      准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

      1、  财务报告内部控制缺陷认定标准

            （1）定量标准

            1）营业收入潜在错报

    缺陷                    定义                                定量标准

            内部控制中存在的、可能导致不能及时防止

                                                    财务报表的错报金额落在如下区间：错报金额
    重大    或发现并纠正财务报表重大错报的一个或多

                                                    ≥营业收入总额的 1%

            个内部控制缺陷的组合


            内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺

                                                    财务报表的错报金额落在如下区间：营业收入
    重要    陷，但仍足以引起企业财务报告监督人员关

                                                    总额的 0.5%≤错报金额＜营业收入总额的 1%
            注的一个或多个内部控制缺陷的组合

                                                    财务报表的错报金额落在如下区间：错报金额
    一般    是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他缺陷

                                                    ＜营业收入总额的 0.5%

            2）利润总额潜在错报

    缺陷                      定义                                定量标准

              内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或

                                                        财务报表的错报金额落在如下区间：错报
    重大    发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个内

                                                        金额≥利润总额的 5%

              部控制缺陷的组合

              内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺

                                                        财务报表的错报金额落在如下区间：利润
    重要    陷，但仍足以引起企业财务报告监督人员关注

                                                        总额的 3%≤错报金额＜利润总额的 5%
              的一个或多个内部控制缺陷的组合

                                                        财务报表的错报金额落在如下区间：错报
    一般    是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他缺陷

                                                        金额＜利润总额的 3%

            （2）定性标准

            公司财务报告内部控制缺陷定性标准主要从对财务报告的潜在影响出发考
            虑。具有以下特征的缺陷，可考虑认定为财务报告内容控制重大缺陷：

            ①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为。

            ②公司更正已公布的财务报告以更正由于舞弊或错误导致的重大错报、注
            册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报。
            ③审计委员会对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

            具有以下特征的缺陷，可考虑认定为财务报告重要缺陷：

            ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策。

            ②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施
            没有相应的补偿性控制。

            ③对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的
            财务报表达到真实、准确的目标。

            一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

      2、  非财务报告内部控制缺陷认定标准

            （1）定量标准

            公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下