宏德股份:2023年年度审计报告

【摘要】江苏宏德特种部件股份有限公司审计报告和信审字（2024）第000462号目录页次一、审计报告1-5二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表6-92、合并及公司利润表10-113、合并及公司现金流量表12-134、合并及公司所有者权益变...

  江苏宏德特种部件股份有限公司

            审计报告

                    和信审字（2024）第 000462 号

                    目录                            页次

一、审计报告                                        1-5
二、已审财务报表及附注

  1、合并及公司资产负债表                          6-9
  2、合并及公司利润表                            10-11
  3、合并及公司现金流量表                        12-13
  4、合并及公司所有者权益变动表                  14-17
  5、财务报表附注                                18-87
        和信会计师事务所（特殊普通合伙）

            二〇二四年四月二十三日


      审 计 报 告

                                                    和信审字(2024)第 000462 号

江苏宏德特种部件股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了江苏宏德特种部件股份有限公司（以下简称宏德股份）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
宏德股份 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和
合并及公司的现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏德股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    （一）主营业务收入确认

    1、事项描述

  如财务报表附注五、33 所列示，宏德股份 2023 年度主营业务销售收入为 688,502,766.95

    和信会计师事务所（特殊普通合伙）                                                1

元。其中出口销售收入为 270,248,632.49 元。由于宏德股份主营业务收入今年有所下降，且销售产品种类较多，可能存在销售收入未在恰当期间正确列报的风险。

    2、审计应对

  （1）了解与评价宏德股份管理层（以下简称管理层）与收入确认相关的内部控制的设计和运行是否有效；

  （2）检查与收入确认相关的原始资料包括销售合同、订单、出库单、销售发票、报关单、客户对账单、签收单等；

  （3）核对银行流水、海关进出口统计数据；

  （4）选取样本执行函证程序；

  （5）对与产品销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行分析评估，进而检查收入确认是否与披露的会计政策一致；

  （6）针对资产负债表日前后确认的收入实施截止性测试，检查收入确认是否计入正确的会计期间。

    （二）存货价值的确认以及跌价准备的计提

    1、事项描述

  如财务报表附注五、7 所列示，截至 2023 年 12 月 31 日，宏德股份存货账面价值为
194,354,182.31 元，占期末资产总额的比例为 14.59%。由于存货账面价值占资产总额的比例较高，可能存在重大错报风险，因此我们将宏德股份存货的存在和计价、分摊的准确性作为关键审计事项。

  同时，截至 2023 年 12 月 31 日，存货跌价准备金额为 7,670,418.52 元。宏德股份产品主
要为定制产品，不存在普遍适用性，因此订单的执行和取消直接影响公司存货价值的变现。管理层于每个资产负债表日对存货进行订单匹配分析，确认存货是否存在减值迹象，并且按账面价值高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。管理层以资产预计未来现金流量的现值或公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者确定存货的可变现净值。预计未来现金流量和估计存货可变现净值方面存在不确定性，同时涉及管理层的重大判断，因此我们将宏德股份存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

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    2、审计应对

  （1）存货的存在和计价、分摊的准确性

  对存货进行实地盘点，获取有关存货数量和状况的证据，同时确认内部控制是否有效；检查各期增加的存货的原始凭证是否完整，如销售订单、生产计划、生产过程记录、材料请购申请、付款单据等是否完整，对成本核算进行复核，确认存货计价及成本分摊是否正确；获取退换货产品明细，了解并复核退换货原因及审批流程，确认退换货会计处理的准确性；针对资产负债表日前后确认的存货收发实施截止性测试，检查存货确认是否计入正确的会计期间。

  （2）存货跌价准备

  对宏德股份存货跌价准备相关内部控制进行了评价和测试；与管理层对影响资产减值的事项进行充分的沟通，了解识别资产减值迹象是否存在；取得管理层判断资产减值存在的相关资料；实地查看相关存货；对存货可变现净值测算方法和计算过程进行复核。

    四、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估宏德股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宏德股份、终止运营或别无其他现实的选择。

    宏德股份治理层（以下简称治理层）负责监督宏德股份的财务报告过程。

    五、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宏德股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宏德股份不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就宏德股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益

方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）            中国注册会计师：

                                              （项目合伙人）

          中国·济南                          中国注册会计师：

                                              2024 年 4 月 23 日


江苏宏德特种部件股份有限公司                                                      财务报表

                                合并资产负债表

编制单位: 江苏宏德特种部件股份有限公司                                                    金额单位:人民币元

                    项目                          附注          期末余额              期初余额

流动资产：

  货币资金                                        五、1            283,985,389.60          366,116,822.04

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                                        五、2            16,608,620.95            6,754,016.22

  应收账款                                        五、3            140,334,176.09          181,637,792.39

  应收款项融资                                    五、4            27,087,759.73          160,257,589.82

  预付款项                                        五、5              3,976,411.89            23,273,915.59

  应收保费

  应收分保账款

  应收分保合同准备金

  其他应收款