华蓝集团:2023年度会计师事务所履职情况的评估报告

【摘要】华蓝集团股份公司2023年度会计师事务所履职情况的评估报告华蓝集团股份公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司2023年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市...

                  华蓝集团股份公司

      2023 年度会计师事务所履职情况的评估报告

    华蓝集团股份公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天职国际 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天职国际资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

    一、资质条件

    截至 2022 年 12 月 31 日，天职国际基本情况如下：

 事务所名称      天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期        1988年12月        组织形式          特殊普通合伙

 注册地址        北京市海淀区车公庄西路19号68号楼A-1和A-5区域

 首席合伙人      邱靖之              合伙人数量                85

 上年末执业人员  注册会计师                                    1061

 数量            签署过证券服务业务审计报告的注册会计师        347

                业务收入总额                      31.22亿元

 2022年业务收  审计业务收入                      25.18亿元

 入（经审计）    证券业务收入                      12.03亿元

                客户家数                            248

                审计收费总额                      3.19亿元

2022年上市公司（                  制造业、信息传输、软件和信息技术服
含 A、B 股）审计情  涉及主要行业      务业、电力、热力、燃气及水生产和供
况                                  应业、批发和零售业、交通运输、仓储
                                    和邮政业等

                  本公司同行业上市公司审计客户家数          6

    二、执业记录

    1、基本信息

    2023 年年报审计项目组基本信息如下：


                何时成  何时开  何时开 何时开始

项目组  姓名  为注册  始从事 始在天 为本公司

 成员                  上市公 职执业 提供审计 近三年签署或复核上
                会计师  司审计          服务  市公司审计报告情况

 项目合                                        近三年签署上市公司

 伙人及                          2001          审计报告4家，近三年
 签字注  李明  2001年  2001年 年      2021年 复核上市公司审计报

 册会计                                        告6家。

 师

 签字注                                        近三年签署上市公司

 册会计  吕杰  2012年  2013年  2021  2023年 审计报告1家，近三年
 师                              年            复核上市公司审计报

                                                告0家。

 项目质                                        近三年复核上市公司审
 量控制 王军    1998年  2005年 2000    2021年

 复核人                          年            计报告不少于20家。

    2、诚信记录

  项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

    3、独立性

  天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在可能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平

    1、项目咨询

  2023 年年度审计过程中，天职国际就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

    2、意见分歧解决

  天职国际制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天职国际就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

    3、项目质量复核

  审计过程中，天职国际实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

    4、项目质量检查

  天职国际质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天职国际质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

    5、质量管理缺陷识别与整改

  天职国际根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天职国际完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天职国际勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

  2023 年年度审计过程中，天职国际针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

  天职国际全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天职国际制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

  天职国际配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经 验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。


    六、信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了天职国际在信息安全管理中的责任义务。天职国际制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

  天职国际具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于 20,000 万元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

    八、总体评价

  公司认为天职国际在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

                                                    华蓝集团股份公司
                                                              董事会
                                                    2024 年 4 月 24 日