合锻智能:审计报告

【摘要】审计报告合肥合锻智能制造股份有限公司容诚审字[2024]230Z2598号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-72合并资产负债表83合并利润表94合并现金流量表105合并所有者权益变动表11-126母公司...

    审计报告
合肥合锻智能制造股份有限公司

    容诚审字[2024]230Z2598 号

 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

        中国·北京


                    目  录

序号                    内    容                  页码

  1          审计报告                              1-7

  2          合并资产负债表                        8

  3          合并利润表                            9

  4          合并现金流量表                        10

  5          合并所有者权益变动表                  11-12

  6          母公司资产负债表                      13

  7          母公司利润表                          14

  8          母公司现金流量表                      15

  9          母公司所有者权益变动表                16-17

 10        财务报表附注                          18-138


                                                                                                  容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                                总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                                外经贸大厦 15 层 /922-926  (100037)
                      审 计 报 告                          TEL:010-66001391FAX:010-66001392
                                                                                                              E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                                                                          https://www.rsm.global/china/
                                              容诚审字[2024]230Z2598 号

合肥合锻智能制造股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了合肥合锻智能制造股份有限公司（以下简称合锻智能）财务报表，

包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了合锻智能 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于合锻智能，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。

    三、强调事项

  我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注十三、2.（1）未决诉讼所述，
合锻智能 2022 年度因收到一汽凌源背书的商业承兑汇票面值合计 13,710.00 万元，
合锻智能向其支付银行承兑汇票及银行存款共计 11,243.50 万元。上述商业承兑汇
票逾期均未兑付，导致合锻智能产生其他应收款 11,243.50 万元，合锻智能于 2022
年度对其全额计提坏账准备。针对上述事项，合锻智能已对一汽凌源、票据承兑
人、担保人分别发起诉讼。2023 年 6 月，合肥市公安局经济技术开发区分局针对
该事项立案侦查。结合一汽凌源 2023 年向合锻智能的欠款偿还情况及诉讼律师的

法律分析意见，预计上述款项未来难以收回。

  截至审计报告日，经侦案件尚处于刑事侦查阶段，其他民事诉讼处于被驳回、已开庭未判决或已受理未开庭的状态。由于诉讼案件未来进展本身存在固有的不确定性，我们在此提醒财务报表使用者关注该事项。本段内容不影响已发表的审计意见。

    四、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）商誉减值

  1、事项描述

  参见财务报表附注“三、23.长期资产减值”及合并财务报表项目注释“五、18.商誉”。

  截至 2023 年 12 月 31 日，合锻智能商誉账面余额为 52,420.36 万元。管理层
在每年年度终了对商誉进行减值测试，商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设。该等估计和假设受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回金额有很大的影响，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

    2、审计应对

  我们对商誉减值实施的相关程序包括：

    （1）了解合锻智能商誉减值相关的内部控制制度并对其执行情况进行测试，评估商誉减值相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性；

    （2）复核管理层对资产组的认定和商誉的确认方法；

    （3）了解各资产组的历史业绩情况及发展规划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势；


  （4）复核管理层估计资产组的可收回金额采用的方法，复核商誉减值测试关键假设的适当性，以及现金流量预测和所涉及的折现率等因素的合理性、准确性；
  （5）评价管理层聘任的专业评估机构的胜任能力、专业素质和客观性，了解其评估工作，对其出具的评估报告进行复核。

  （二）应收账款坏账准备

  1、事项描述

  参见财务报表附注“三、11.金融工具”及合并财务报表项目注释“五、4.应收账款”。

  截至 2023 年 12 月 31 日，合锻智能应收账款余额为 98,293.56 万元，应收账
款坏账准备为 17,958.35 万元。由于应收账款坏账的计提是基于应收账款的不同组合和比例标准，其中涉及到管理层所运用的重大会计估计和判断。应收账款坏账准备金额对财务报表影响重大，因此我们将应收账款的坏账计提作为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对应收账款减值实施的相关审计程序主要包括：

    （1）获取合锻智能销售与应收账款管理相关的内部控制制度，了解并测试内部控制的设计合理性及执行有效性；

    （2）分析合锻智能应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；

    （3）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表，结合应收账款函证及期后回款检查，判断应收账款坏账准备计提的合理性及充分性；

    （4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和
完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

  （5）对管理层进行访谈，了解超过信用期的主要客户信息，通过检查历史回款、期后回款记录、诉讼信息及其他相关文件，分析管理层判断的合理性；

  （6）查询主要客户的工商资料及其诉讼情况，网络搜索经营情况，了解其经营状况及持续经营能力，评估应收账款的可回收性。

  （三）存货跌价准备

  1、事项描述

  参见财务报表附注“三、13.存货”及合并财务报表项目注释“五、8.存货”。
  截至 2023 年 12 月 31 日，存货余额 120,429.32 万元，存货跌价准备 4,847.57
万元。由于存货金额重大，存货跌价准备的确认需要管理层运用重大判断和估计，因此我们将存货的减值确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们对存货跌价准备实施的相关审计程序主要包括：

  （1）对与存货相关的内控设计和执行情况进行了解、评价和测试；

  （2）执行存货监盘程序，检查存货的数量、状况等情况，以评估存货滞销和跌价的可能性；

  （3）评价管理层在计算可变现净值时使用的假设数据，如未来售价，至完工时估计将要发生的成本及相关销售费用和税费率等，考虑存在错误或管理层偏向的可能性；

  （4）获取存货跌价准备测试表，复核存货跌价准备的计算是否正确；

  （5）检查本期计提或转销的会计处理是否正确，以前年度计提的存货跌价准备在本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。

    五、其他信息

  合锻智能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括合锻智
能 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    六、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估合锻智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算合锻智能、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督合锻智能的财务报告过程。

    七、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由