海峡创新:关于2023年度计提信用减值损失、资产减值损失及确认公允价值变动损失的公告

【摘要】证券代码：300300证券简称：海峡创新公告编号：2024-025海峡创新互联网股份有限公司关于2023年度计提信用减值损失、资产减值损失及确认公允价值变动损失的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没...

证券代码：300300        证券简称：海峡创新        公告编号：2024-025
        海峡创新互联网股份有限公司

关于2023 年度计提信用减值损失、资产减值损失及确认
            公允价值变动损失的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    一、本次计提信用减值损失、资产减值损失及确认公允价值变动损失情况概述

    1、本次计提信用减值损失、资产减值损失及确认公允价值变动损失的原因
    为更加真实、准确、客观地反映海峡创新互联网股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“本集团”）的财务状况和经营成果，根据《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，公司对截至2023年12月31日合并报表范围内的各类资产进行了全面检查和减值测试，对截至2023年12月31日的应收账款、其他应收款、应收票据等计提了信用减值损失，并对截至2023年12月31日存在减值迹象的相关资产计提了资产减值损失。对公司持有的交易性金融资产、其他非流动金融资产进行评估和分析，确认公允价值变动损失。

    2、本次计提信用减值损失、资产减值损失及确认公允价值变动损失的资产范围和金额

    经对公司截至2023年12月31日合并报表范围内的可能发生减值迹象的资产，如长期股权投资、应收票据、应收账款、存货、合同资产、其他应收款、长期应收款（含一年内到期的长期应收款）、固定资产、使用权资产和长期待摊费用等进行全面清查和减值测试后，计提信用减值损失-4,520,565.10元，计提资产减值损失-55,321,398.68元；对公司持有的交易性金融资产和其他非流动金融资产进行评估和分析后，确认公允价值变动损失-93,805,004.19元。明细如下：

      类别                  资产名称            2023 年度计提金额（元）

    信用减值损失    应收账款                                    -259,688.90


      类别                  资产名称            2023 年度计提金额（元）

                    应收款项融资                                  -50,397.00

                    其他应收款                                  -279,722.10

                    长期应收款                                    17,370.56

                    应收股利                                    -3,948,127.66

                    小计                                      -4,520,565.10

    资产减值损失    合同资产                                  -55,321,398.68
                    小计                                      -55,321,398.68

                    交易性金融资产                                -897,208.57

  公允价值变动损失  其他非流动金融资产                        -92,907,795.62

                    小计                                      -93,805,004.19

                    合 计                                    -153,646,967.97

    二、本次计提信用减值损失、资产减值损失及确认公允价值变动损失的确认标准及计提方法

    （一）预期信用损失的计提方法

    （1）减值准备的确认方法

    本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

    信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

    预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

    如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

    （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

    本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

    除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

    （4）各类金融资产信用损失的确定方法

    1）应收票据

    本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

    项目                          确定组合的依据

银行承兑汇票 承兑人为信用风险较高的银行
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的企业

    本集团按应收票据的逾期时间计算账龄。

    2）应收账款及合同资产

    本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。应收账款是本集团无条件收取合同对价的权利。

    对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

    对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

    除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

    项目                          确定组合的依据

应收账款：


    项目                          确定组合的依据

账龄组合        本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

合同资产：
已完工未结算款  本组合为业主尚未结算的建造工程款项。

    本集团按应收账款及合同资产的初始入账时间作为计算账龄的初始起点。
    本集团按应收账款及合同资产的信用风险特征将其划分为不同组合，当某项应收账款及合同资产信用风险特征不同于划分的既有组合特征时，本集团将其单独作为一个风险组合按照单项计提坏账准备。

    3）应收款项融资

    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

    除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

    项目                          确定组合的依据

银行承兑汇票  承兑人为信用风险较低的银行

    4）其他应收款

    本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

    项目                            确定组合的依据

账龄组合    本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

    本集团按其他应收款的初始入账时间作为计算账龄的初始起点

    本集团按其他应收款的信用风险特征将其划分为不同组合，当某项其他应收款信用风险特征不同于划分的既有组合特征时，本集团将其单独作为一个风险组合按照单项计提坏账准备。

    5）长期应收款

    由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未
包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

    由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包
含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

    由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和
应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

    对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

    （二）存货跌价准备的计提方法

    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

    （三）长期资产减值的计提方法

    对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额