喜悦智行:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告宁波喜悦智行科技股份有限公司容诚审字[2024]230Z0129号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-72合并资产负债表83合并利润表94合并现金流量表105合并所有者权益变动表11-126母公司...

    审计报告
宁波喜悦智行科技股份有限公司

    容诚审字[2024]230Z0129 号

 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

        中国·北京


                    目  录

序号                    内    容                  页码

  1          审计报告                            1-7

  2          合并资产负债表                      8

  3          合并利润表                          9

  4          合并现金流量表                      10

  5          合并所有者权益变动表                11 - 12

  6          母公司资产负债表                    13

  7          母公司利润表                        14

  8          母公司现金流量表                    15

  9          母公司所有者权益变动表              16 - 17

 10        财务报表附注                        18 - 126


                                                                                                        容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
                                                                                                    总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                                        外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
                                                                                                    TEL: 010-6600 1391  FAX: 010-6600 1392
                                                                                                                  E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                                                                              https//WWW.rsm.global/china/
                      审 计 报 告

                                              容诚审字[2024]230Z0129 号

宁波喜悦智行科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了宁波喜悦智行科技股份有限公司（以下简称喜悦智行）财务报表，

包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了喜悦智行 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的

合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于喜悦智行，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。


  （一）应收账款坏账准备

  1．事项描述

  参见财务报表附注三、11.金融工具和财务报表附注五、4.应收账款所述，2023年12月31日，喜悦智行应收账款账面余额为26,990.74万元，坏账准备为1,649.41万元。

  喜悦智行根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。根据新金融工具准则的相关规定，喜悦智行以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的应收账款进行减值测试并确认损失准备。

  应收账款期末价值的确定需要喜悦智行管理层（以下简称管理层）识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其价值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

  2．审计应对

  我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

  （1）了解与应收账款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）检查管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定，是否存在会计政策变更，会计政策变更是否经过董事会审议；

  （3）分析喜悦智行应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

  （4）检查是否存在单项金额重大的应收账款，对于单项金额重大的应收账款，选样复核管理层对于预计未来可收回现金流量进行评估判断的依据；

  （5）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合信用风险特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性；对超过信用期的应收
账款情况进行复核分析，并对管理层进行访谈，了解超过信用期的主要客户信息，同时通过检查历史回款、期后回款记录及其他相关文件，复核管理层判断的合理性；
  （6）对主要客户的往来余额进行函证，评估应收账款确认的真实性、完整性等；

  （7）查询主要客户的工商信息，核查主要客户的背景信息。

  （二）收入确认

  1．事项描述

  参见财务报表附注三、27.收入确认原则和计量方法和财务报表附注五、34.营业收入及营业成本所述，喜悦智行主要从事塑料包装制品的制造、销售，2023年度喜悦智行营业收入为40,319.08万元。由于收入是喜悦智行的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且为合并利润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

  2．审计应对

  我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

  （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其
是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）检查主要销售合同或订单主要条款，对与收入确认有关的控制权转移
时点进行分析，评价收入确认政策是否符合会计准则的规定；

  （3）执行细节测试，抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合
同、销售发票、运单、提单、客户签收单等资料，评估收入确认的真实性；

  （4）对主要客户的销售发生额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性
等；

  （5）查询主要客户的工商资料，确认主要客户与喜悦智行是否存在关联关
系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息；


  （6）对喜悦智行资产负债表日前后确认的产品销售收入，抽样检查其支持性文件，评估收入确认的完整性及是否存在跨期；

  （7）分析产品销售结构和价格变动是否异常；结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，识别是否存在重大或异常波动情况，并查明波动原因。

    四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括喜悦智行 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估喜悦智行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算喜悦智行、终止运营或别无其他现实的选择。

  喜悦智行治理层（以下简称治理层）负责监督喜悦智行的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对喜悦智行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致喜悦智行不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就喜悦智行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。


  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相