天壕能源:2023年年度审计报告

【摘要】天壕能源股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动表1...

              天壕能源股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-4

公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-140


                          审计报告

                                                        XYZH/2024BJAA2B0261
                                                      天壕能源股份有限公司
  天壕能源股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了天壕能源股份有限公司（以下简称天壕能源或公司）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了天壕能源 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天壕能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 1. 商誉减值事项

          关键审计事项                        审计中的应对

 如财务报表附注五、17 所述，截至  我们执行的主要审计程序如下：

 2023 年 12 月 31 日止，天壕能源因  （1）了解及评估公司商誉确认与商誉减值测
 收购子公司产生的商誉为          试相关的流程及内部控制设计的合理性，测试
 137,607.04 万元，累计计提商誉减  关键控制执行的有效性；
 值准备 35,157.62 万元。


                      审计报告（续）          XYZH/2024BJAA2B0261
                                                      天壕能源股份有限公司

 天壕能源对商誉至少每年进行减值  （2）关注公司对商誉减值迹象的判断合理
 测试。在对包含商誉的相关资产组  性；
 或者资产组组合进行减值测试时，  （3）关注并复核公司对商誉所在资产组或资 管理层根据包含分摊的商誉的资产  产组组合的划分是否合理，是否将商誉账面价 组或资产组组合的可收回金额低于  值在资产组或资产组组合之间恰当分摊；
 其账面价值的部分，确认相应的减
 值准备。天壕能源在评估可回收金  （4）对管理层商誉减值测试涉及的方法、模 额时涉及的关键假设包括收入增长  型、假设和关键参数进行复核，复核本年度与 率、毛利率、费用率及折现率等。  上年是否存在重大偏差及合理性；
 关于商誉减值相关会计政策及商誉  （5）关注并复核管理层对商誉减值损失的分 减值测试情况见财务报表附注三、  摊是否合理，是否恰当考虑了归属于少数股东
 20 及附注五、17 所述。            商誉的影响；

 由于上述商誉的减值测试涉及复杂  （6）在利用评估师工作时，评价独立评估师 及重大的判断和估计，且商誉减值  的胜任能力、专业素质和客观性；与评估师保 计提金额对财务报表影响重大，因  持必要的沟通，对评估师工作过程及其所作的 此我们将商誉的减值测试识别为关  重要职业判断（如数据引用、参数选取、假设
 键审计事项。                    认定等）进行了复核；与评估师讨论期后事项
                                  对商誉减值测试结论的影响，以判断评估师工
                                  作的恰当性；

                                  （7）复核商誉减值测试关键假设与历史数据
                                  和外部数据的一致性合理性；

                                  （8）检查与商誉减值相关的信息是否已在财
                                  务报表及其附注中作出恰当列报和披露。

  四、 其他信息

  天壕能源管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括天壕能源 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


                      审计报告（续）          XYZH/2024BJAA2B0261
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  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估天壕能源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天壕能源、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督天壕能源的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天壕能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天壕能源不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就天壕能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部

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责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：冯光辉

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：王燕

            中国  北京                二○二四年四月二十二日


                            合并资产负债表

                                    2023 年 12 月 31 日

编制单位：天壕能源股份有限公司                                            单位：人民币元

            项          目                附注  2023 年 12 月 31 日  2023 年 1 月 1 日

流动资产：

    货币资金                                五、1    1,447,784,768.90  1,741,689,283.66

    交易性金融资产                          五、2