水羊股份:内部控制自我评价报告

【摘要】水羊集团股份有限公司内部控制自我评价报告一、对内部控制报告真实性的声明水羊集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连...

            水羊集团股份有限公司

            内部控制自我评价报告

    一、对内部控制报告真实性的声明

  水羊集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，管理层负责组织、领导公司内部控制的日常运行。本公司内部控制的目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营的效率和效果，促进企业实现发展战略，保证公司风险管理体系的有效性。

  内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证；而且，内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的变化而改变。本公司内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，本公司将立即采取整改措施。

  本公司建立和实施内部控制制度时，考虑了以下基本要素：财政部《企业内部控制基本规范》规定的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项要素和《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》规定的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通及反馈、监督等五要素。

    二、内部控制评价工作的总体情况

  公司董事会下设置审计委员会，审计部作为审计委员会的日常工作执行机构，并负责内部控制评价的具体组织和实施工作。内控评价小组由公司董事、高级管理人员及职能部门业务骨干组成。内控评价小组依据《水羊集团股份有限公司 2023 年内部控制评价方案》对纳入评价范围的各部门及分子公司的内部控制的设计合理性及运行有效性进行评价并汇总，编制内部控制评价工作底稿，撰写内部控制评价报告并向董事会汇报。公司内部控制评价报告经董事会会议审议通过后对外披露。

  1、内部控制评价的依据

  本评价报告根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的要求，以及《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关法律法规的规定，并结合公司内部控制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础
上，对公司截止 2023 年 12 月 31 日的内部控制的设计合理性及运行有效性进行评价。


  2、内部控制评价程序和方法

  （1）评价程序

  内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制制度规定的程序执行。公司内部控制评价程序主要包括：制定内控评价方案、成立内控评价小组、组织内控评价业务培训、实施内控设计与运行情况现场测试、编制内控评价报告、披露内控自我评价报告。
  （2）评价方法

  评价过程中，我们采用了个别访谈、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，识别、分析内部控制缺陷。

  3、内部控制评价的范围

  本次内部控制评价的范围涵盖了公司总部各部门及各分子公司。纳入本次评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金管理、采购业务、资产管理、合同管理、印鉴管理、对外担保、关联交易、财务报告、信息系统、内部监督等内容。上述业务和事项的内部控制涵盖了公司运营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
  4、内部控制缺陷认定标准

  公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，分别从财务报告内部控制和非财务报告内部控制角度，根据公司实际情况研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

  （1）财务报告内部控制缺陷认定标准

  公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

  对于财报相关的内控缺陷，通过对公司年度财务报表潜在错报或披露事项错报程度进行判定, 以本年度利润总额、营业收入、资产总额作为重要性水平判断标准。潜在错报金额＜利润总额的2.0%确定为一般缺陷，利润总额的2.0% ≤潜在错报金额＜利润总额的5%确定为重要缺陷，潜在错报金额≧利润总额的5% 确定为重大缺陷；潜在错报金额＜营业收入的0.2%确定为一般缺陷，营业收入的0.2%≤潜在错报金额＜营业收入的0.5%确定为重要缺陷，潜在错报金额≧营业收入的0.5% 确定为重大缺陷；潜在错报金额＜资产总额的0.4%确定为一般缺陷，资产总额的0.4%≤潜在错报金额＜资产总额的0.8%确定为重要缺陷，潜在错报金额≧资产总额的0.8%确定为重大缺陷。

  公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

  以假设不采取任何措施该缺陷导致潜在财务错报大小作为判断标准。不采取任何行动导致潜在错报可能性极小确定为一般缺陷；不采取任何行动导致潜在错报可能性不大确定为重
要缺陷；不采取任何行动导致潜在错报可能性极大确定为重大缺陷。当存在以下迹象时，增加了重大缺陷的可能性，因此会特别关注以下情况：重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；当期财务报表存在重大错报，而在内部控制运行过程中未能发现该错报。

  （2）非财务报告内部控制缺陷认定标准

  公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

  以本年度利润总额、营业收入、资产总额作为重要性水平判断标准。对于非财报相关的内控缺陷，通过对本年公司资产、收入、利润等经济损失程度，或偏离（消极偏离，即未能实现）经营目标的程度进行判定。经济损失＜利润总额的2.5%确定为一般缺陷，利润总额的2.5% ≤经济损失＜利润总额的5%确定为重要缺陷，经济损失≧利润总额的5% 确定为重大缺陷；经济损失＜营业收入的0.2%确定为一般缺陷，营业收入的0.2%≤经济损失＜营业收入的0.5%确定为重要缺陷，经济损失≧营业收入的0.5% 确定为重大缺陷；经济损失＜资产总额的0.4%确定为一般缺陷，资产总额的0.4%≤经济损失＜资产总额的0.8%确定为重要缺陷，经济损失≧资产总额的0.8% 确定为重大缺陷。

  公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

  以假设不采取任何措施该缺陷导致经济损失可能性大小作为判断标准。不采取任何行动导致造成经济损失、经营目标无法实现的可能性极小确定为一般缺陷；不采取任何行动导致造成经济损失、经营目标无法实现的可能性不大确定为重要缺陷；不采取任何行动导致造成经济损失、经营目标无法实现的可能性极大确定为重大缺陷。当存在以下迹象时，增加了重大缺陷的可能性，因此会特别关注以下情况：审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；董事、监事和高级管理人员的任何舞弊且反舞弊政策程序不健全；关联交易控制程序不当；重大投融资等非常规事项控制缺失；某个业务领域频繁地发生相似的重大诉讼案件；弄虚作假违反国家法律法规等。

  附表一:财务报告内部控制缺陷认定标准

                          一般缺陷                重要缺陷                重大缺陷

                  潜在错报金额＜利润总额  利润总额的 2.0% ≤潜在错  潜在错报金额≧利润总
                  的 2.0%                报金额＜利润总额的 5%    额的 5%

    定量标准      潜在错报金额＜营业收入  营业收入的0.2%≤潜在错报  潜在错报金额≧营业收
  （影响程度）    的 0.2%                金额＜营业收入的 0.5%    入的 0.5%

                  潜在错报金额＜资产总额  资产总额的0.4%≤潜在错报  潜在错报金额≧资产总
                  的 0.4%                金额＜资产总额的 0.8%    额的 0.8%

      关系                  或                      且                      或

    定性标准      不采取任何行动导致潜在  不采取任何行动导致潜在  不采取任何行动导致潜
  （可能性）    错报可能性极小          错报可能性不大            在错报可能性极大

  附表二：非财务报告内部控制缺陷认定标准


                      一般缺陷                重要缺陷                  重大缺陷

                  经济损失＜利润总额的  利润总额的 2.5% ≤经济损  经济损失≧利润总额的
                  2.5%                    失＜利润总额的 5%        5%

  定量标准        经济损失＜营业收入的  营业收入的0.2%≤经济损失  经济损失≧营业收入的
 （影响程度）      0.2%                    ＜营业收入的 0.5%        0.5%

                  经济损失＜资产总额的  资产总额的0.4%≤经济损失  经济损失≧资产总额的
                  0.4%                    ＜资产总额的 0.8%        0.8%

    关系                    或                      且                      且

  定性标准        造成经济损失、经营目标  造成经济损失、经营目标无  造成经济损失、经营目标
  （可能性）      无法实现的可能性极小    法实现的可能性不大        无法实现的可能性极大

    三、内部控制评价的内容

  （一）内部环境

  1、治理结构

  公司治理的基本情况：公司严格按照《公司法》、《企业内部控制基本规范》和其它有关法律法规的要求，不断完善公司法人治理结构，强化内部管理，规范公司运作。

  公司股东及股东大会：公司确保所有股东享有平等权利；股东大会的召集、召开，完全符合《公司章程》、《股东大会议事规则》的要求和规定，对公司经营方针、投资计划，重大交易事项， 公司资本变动、任免董事、监事等重大事项进行审议和决策。

  关于控股股东和公司：公司与控股股东在人员、资产、财务方面完全分开，公司经营业务、机构运作、财务核算独立并独立承担经营责任和风险。公司董事会、监事会和内部管理机构独立运作，确保公司重大决策能够按照法定程序和规范要求做出。

  关于董事及董事会：公司7名董事，其中包括3名独立董事，董事会成员结构合理，公司董事选聘程序规范、透明，董事选聘过程公开、公平、公正、独立，董事资料真实、完整，董事人选事前均获得有关组织和本人的同意，并有书面承诺；公司董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会和提名委员会四个专门委员会，制定了公司《战略委员会议事规则》、《审计委员会议事规则》、《薪酬和考核委员会议事规则》、《提名委员会议事规则》，各委员会正发挥着各自的工作职能，以确保公司董事会公正、科学、高效决策，充分履行董事会各项职能。

  监事和监事会：公司监事会成员都具有相关专业知识和工作经验；监事会根据公司章程赋予的职权，独立有效地监督公司董事和高级管理人员的履职行为、公司财务等；列席董事会会议，并对董事会提出相关建议和意见。

  高级管理人员：负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持公司日常经营管理工作，涉及到投资、筹资、担保、关联方交易或其他重大事项，依据