儒竞科技:2023年年度审计报告

【摘要】目录页次一、审计报告1-7二、财务报表8-19(一)合并资产负债表8-9(二)合并利润表10(三)合并现金流量表11(四)合并所有者权益变动表12-13(五)母公司资产负债表14-15(六)母公司利润表16(七)母公司现金流量表17(八)母...

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一、审计报告                                                      1-7
二、财务报表                                                    8-19
  (一) 合并资产负债表                                          8-9
  (二) 合并利润表                                                    10
  (三) 合并现金流量表                                                  11
  (四) 合并所有者权益变动表                                  12-13
  (五) 母公司资产负债表                                      14-15
  (六) 母公司利润表                                                    16
  (七) 母公司现金流量表                                                17
  (八) 母公司所有者权益变动表                                18-19
三、财务报表附注                                              20-116

                  审 计 报 告

                                                            中汇会审[2024]3622号
上海儒竞科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了上海儒竞科技股份有限公司(以下简称儒竞科技公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了儒竞科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于儒竞科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。

  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

  (一)应收款项减值

  1、事项描述

  截至2023年12月31日，儒竞科技公司应收账款余额为425,195,098.18元，坏账准备金额为20,003,113.90元，应收账款账面价值为405,191,984.28元，占总资产的比重为10.25%。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，因此，我们确定应收账款减值为关键审计事项。

  2.审计应对

  在针对应收账款减值的审计过程中，我们执行了下列程序：

  (1)对信用政策及应收账款管理相关的内部控制的设计和运行的有效性进行评估和测试；

  (2)分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

  (3)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

  (4)分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并结合应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

  (5)获取应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照既定的坏账准备计提政策执行，并重新测算坏账计提金额是否准确。

  (二) 收入确认

  1.事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(三十)和附注五(三十三)。

  儒竞科技公司的营业收入主要来自于暖通空调及冷冻冷藏设备领域内的变频
驱动器及系统控制器、新能源汽车热管理领域内的变频驱动器及控制器、工业伺服驱动及控制系统领域内的伺服驱动器及伺服电机销售。2023年度儒竞科技公司营业收入金额为人民币1,544,551,385.54元。

  报告期内，公司收入确认政策如下：

  (1)内销

  公司按照合同或订单约定将货物交付给客户，经客户验收核对确认，相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移后确认销售收入的实现。

  (2)外销

  公司根据合同或订单约定将货物发运出库并办理完毕出口报关手续，将该货物所有权上的主要风险和报酬转移给客户后确认销售收入的实现。

  由于营业收入是儒竞科技公司关键业绩指标之一，可能存在儒竞科技公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2.审计应对

  在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序：

  (1)了解、测试儒竞科技公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计和运行的有效性；

  (2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权、控制权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

  (3)执行分析性复核程序，分析主要产品的售价、成本及毛利率变动；

  (4)抽取记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、内销客户对账单、出口客户报关单等一致；

  (5)结合对应收账款的审计，向主要客户函证销售金额及期末应收账款余额情
况，对未回函的客户实施替代审计程序；

  (6)就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库单，发票或结算单等证据，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间；

  四、其他信息

  儒竞科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估儒竞科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算儒竞科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  儒竞科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督儒竞科技公司的财务报告过程。


  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对儒竞科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致儒竞科技公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就儒竞科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文）

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                    (项目合伙人)

        中国·杭州                  中国注册会计师：

                                    中国注册会计师：

                                    报告日期：2024 年 4 月 22 日

                上海儒竞科技股份有限公司

                      财务报表附注

                                    2023 年度

    一、公司基本情况

  上海儒竞科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系上海儒竞电子科技有限公司(以下简称儒竞有限)，儒竞有限以2020年8月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2021年1月29日在上海市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为913101107529100749的营业执照。公司注册地：上海市杨浦区国权北路1688弄75号1204A室。法定代表人：雷淮刚。截至2023年12月31日，公司注册资本