荣科科技:2023年年度审计报告

【摘要】荣科科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度荣科科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表...

荣科科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度


              荣科科技股份有限公司

              审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                              1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动          9-12
        表

        财务报表附注                                        1-146

                  审计报告

                                                    信会师报字[2024]第 ZB10425 号
荣科科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了荣科科技股份有限公司（以下简称荣科科技）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的
合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了荣科科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于荣科科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款预期信用损失
参见财务报表附注三、（九）及  我们对应收账款预期信用损失
财务报表附注五、（三），截至    实施的相关程序包括：
2023年 12月 31日止，荣科科  （1）评价并测试管理层复核、
技应收账款余额 65,516.63万    评估和确定应收款项预期信用

元，坏账准备余额 20,657.21 万  损失的内部控制。

元，应收账款账面价值          （2）复核应收账款预期信用损
44,859.42万元。由于应收账款  失计提会计政策及会计估计的
的账面余额较高，对财务报表影  合理性。
响较为重大，预期信用损失的计  （3）对于单项计提预期信用损提涉及管理层的专业判断，因此  失的应收账款，复核管理层对
我们将应收账款预期信用损失确  于预计未来可收回现金流量进

定为关键审计事项。            行评估判断的依据。

                              （4）获取管理层确认预期损失
                              率所依据的数据及相关资料，

                              评价其恰当性和充分性。

                              （5）对于按照信用风险特征组
                              合计提预期信用损失的应收账

                              款，结合信用风险特征分析，

                              评价预期信用损失计提的合理

                              性。

                              （6）选取样本对应收账款余额
                              实施函证程序，并将函证结果

                              与公司账面记录金额进行核

                              对。

                              （7）执行期后回款情况检查，
                              评价管理层对预期信用损失计

                              提的合理性。


                              （8）通过公开渠道查询与债务
                              人或其行业发展状况有关的信

                              息，以识别是否存在影响应收

                              账款预期信用损失评估结果的

                              情形。

（二）主营业务收入的确认
荣科科技主要从事软件开发和系  我们对主营业务收入的确认实
统集成业务，参见财务报表附注  施的相关程序包括：
三、（二十四）及财务报表附注  （1）了解和评价与主营业务收五、（四十三），2023年度，公  入确认相关的关键内部控制设
司主营业务收入为 79,750.86 万  计的有效性，并测试了关键内
元。主营业务收入确认是否恰当  部控制运行的有效性。
对荣科科技经营成果产生很大影  （2）对主营业务收入实施分析响。因此，我们将主营业务收入  复核程序，判断主营业务收

确认作为关键审计事项。        入、毛利率等波动的合理性。

                              （3）获取本年度销售清单，选
                              取样本核对销售合同、发票、

                              验收报告，评价相关收入确认

                              是否符合荣科科技的收入确认

                              政策。

                              （4）对重要客户的销售执行函
                              证及替代测试程序，以判断销

                              售收入的真实性。

                              （5）选取资产负债表日前后记
                              录的收入交易样本，核对验收

                              报告及其他支持性文件，执行

                              收入的截止测试，以评价销售

                              收入是否被记录于恰当的会计

                              期间。


    四、 其他信息

    荣科科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括荣科科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估荣科科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督荣科科技的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期
错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对荣科科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致荣科科技不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就荣科科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。