立昂微:立昂微2023年度审计报告

【摘要】计事项。1.收入确认(1)事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(三十二)及五(三十八)。立昂微公司主要生产和销售半导体硅片、半导体功率器件芯片、化合物半导体射频芯片等产品。2023年度营业收入为268,966.99万元。由于收入是立昂微公...

计事项。

  1.收入确认

  (1)事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(三十二)及五(三十八)。

  立昂微公司主要生产和销售半导体硅片、半导体功率器件芯片、化合物半导体射频芯片等产品。2023年度营业收入为268,966.99万元。由于收入是立昂微公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将立昂微公司收入确认识别作为关键审计事项。

  (2)审计应对

  1)对立昂微公司的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户收入确认等重要的控制点执行了控制测试，评价控制设计的有效性，并执行测试程序，确定相关控制是否得到有效执行；

  2)选取样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

  3)在抽样的基础上，检查相关销售合同(订单)、发票、出库单、验收单、报关单等资料，判断在收入确认时点上与商品的控制权是否转移，关注收入确认的准确性及是否计入恰当的会计期间；

  4)结合对应收账款的审计，我们选择主要客户对报告期立昂微公司销售额及往来余额实施独立函证程序，对未回函的样本实施替代程序；

  5)针对外销收入，我们获取海关电子口岸数据与账面外销收入进行核对；

  6)此外我们实施了包括对主要客户进行访谈、毛利率波动分析，同行业对比分析，以及其他和产品销售收入确认相关的审计程序。

  2.存货减值

  (1)事项描述


    相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及五(八)。

    截止2023年12月31日，立昂微公司存货余额158,418.74万元，存货跌价准备26,305.98万元，存货账面价值较高，存货跌价准备的增加对财务报表影响较为重大。立昂微公司所处行业为半导体芯片和半导体硅片行业，产品价格受行业周期性波动较为明显。如行业竞争加剧，出现产品价格持续大幅波动，立昂微公司产品存在进一步跌价的可能性较大，为此我们确定存货减值为关键审计事项。

  (2)审计应对

    1)对立昂微公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估；

    2)对立昂微公司存货实施监盘，检查存货的数量、质量状况等；

    3)执行存货计价测试，复核期末存货余额的准确性；

    4)获取立昂微公司存货的期末库龄表，结合产品的销售模式，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

  5)获取立昂微公司产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按立昂微公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。

    四、其他信息

    立昂微公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估立昂微公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算立昂微公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    立昂微公司治理层(以下简称治理层)负责监督立昂微公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。


    (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。

    (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对立昂微公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致立昂微公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就立昂微公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


              杭州立昂微电子股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2023 年度

    一、公司基本情况

  杭州立昂微电子股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2011年9月30日在杭州立昂电子有限公司的基础上整体变更设立，于2011年11月16日在杭州工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91330100736871634P的营业执照。公司注册地：杭州。法定代表人：王敏文。公司现有注册资本为人民币67,685.4272万元，总股本为67,685.4272万股，每股面值人民币1元。其中：无限售条件的流通股份A股67,685.4272万股。公司股票于2020年9月11日在上海证券交易所挂牌交易。

  公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、审计委员会和 ESG 委员会等五个专门委员会和总经理办公室。公司设行政人事部、财务部、信息中心、证券法务部、动力保障部、EHS 管理部、PED 工厂、研发部、产品技术部、生产计划部、质量部、市场部和审计部等主要职能部门。

  本公司及下属子公司属半导体芯片和半导体硅片行业。本公司主要经营活动为：一般项目：集成电路芯片及产品制造；半导体器件专用设备制造；集成电路制造；半导体器件专用设备销售；集成电路芯片及产品销售；集成电路芯片设计及服务；技术进出口；货物进出口(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

  本财务报表及财务报表附注已于2024年4月22日经公司第四届董事会第三十二次会议批准对外报出。

    二、财务报表的编制基础

  (一) 编制基础

  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2023 年修订)的披露规定编制财务报表。


  (二) 持续经营

  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

    三、主要会计政策和会计估计

  本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备计提、收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十三)、本附注三(十四)、本附注三(十五)、本附注三(十六)、本附注三(三十二)、本附注三(二十三)和本附注三(二十六)等相关说明。

    (一) 遵循企业会计准则的声明

  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

    (二) 会计期间

  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    (三) 营业周期

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

    (四) 记账本位币

  本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

  本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

    (五) 重要性标准确定方法和选择依据

项  目                                        重要性标准

                                              应收账款——金额 500 万元以上(含)且占应收账款
重要的单项计提坏账准备的应收款项              账面余额 5%以上的款项；其他应收款——金额 200
                                              万元以上(含)且占其他应收款账面余额 5%以上的款
                                              项。

本期重要的应收款项核销                        单项金额超过 500 万元的款项。


项  目                                        重要性标准

重大的账龄超过 1 年的预付款项                  单项金额超过 500 万元的款项。

                                              在建工程——单个项目预算超过 5,000 万元(含)且
重要的在建工程                                期末或期初账面余额占在建工程期末账面余额 5%以
                                              上的工程项目

重要的账龄超过 1 年的合同负债                  单项金额超过 500 万元的款项。