华统股份:关于会计师事务所履职情况评估报告

【摘要】浙江华统肉制品股份有限公司关于会计师事务所履职情况评估报告浙江华统肉制品股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2023年度审计机构。根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《国有企业、上市...

            浙江华统肉制品股份有限公司

        关于会计师事务所履职情况评估报告

  浙江华统肉制品股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度审计机构。根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司对天健会计师事务所（特殊普通合伙）在 2023 年度审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，天健会计师事务所（特殊普通合伙）资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责、公允表达意见。具体情况如下：

  （一）机构信息

  1. 基本信息

 事务所名称    天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期      2011 年 7 月 18 日        组织形式      特殊普通合伙

 注册地址      浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号

 首席合伙人    王国海            上年末合伙人数量        238 人

 上年末执业人  注册会计师                                2,272 人

 员数量        签署过证券服务业务审计报告的注册会计师      836 人

                业务收入总额                  34.83 亿元

 2023 年（经审

                审计业务收入                  30.99 亿元

 计）业务收入

                证券业务收入                  18.40 亿元

                客户家数                        675 家

                审计收费总额                  6.63 亿元

 2023 年上市公

 司（含 A、B 股）                  制造业，信息传输、软件和信息技术服务
 审计情况                        业，批发和零售业，电力、热力、燃气及
                涉及主要行业

                                  水生产和供应业，水利、环境和公共设施
                                  管理业，租赁和商务服务业，科学研究和

                                  技术服务业，金融业，房地产业，交通运
                                  输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育
                                  和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，
                                  住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等

                本公司同行业上市公司审计客户家数      513

  2.投资者保护能力

  上年末，天健会计师事务所（特殊普通合伙）累计已计提职业风险基金 1亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。天健近三年未因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任。

  3.诚信记录

  天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12
月 31 日）因执业行为受到行政处罚 1 次、监督管理措施 14 次、自律监管措施 6
次，未受到刑事处罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 3
人次、监督管理措施 35 人次、自律监管措施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到
刑事处罚，共涉及 50 人。

  （二）项目信息

  1. 项目基本信息

基本信息              项目合伙人  签字注册会计师 项目质量复核人员

姓名                      张林          王莉          吴志辉

何时成为注册会计师      2008 年        2019 年          2010 年

何时开始从事上市公      2006 年        2016 年          2012 年

司审计

何时开始在本所执业      2008 年        2019 年          2012 年

何时开始为本公司提      2023 年        2023 年          2021 年

供审计服务

                    2021 年，签署晋                2021 年，复核华统
                    亿实业 2020 年                股份、和仁科技、
近三年签署或复核上  度审计报告；                士兰微 2020 年度
市公司审计报告情况  2022 年，签署晋 未签署        报告；2022 年，复
                    亿实业、禾迈股                核传音股份、华统
                    份 2021 年度审                股份、和仁科技、
                    计 报 告 ； 2023                士兰微 2021 年度

                    年，签署禾迈股                审 计 报 告 ； 2023
                    份、一鸣食品、                年，签署东利机械
                    华康股份、浩通                2022 年度审计报
                    科技、晋亿实业                告，复核传音股份、
                    及 宝 立 食 品                华统股份、和仁科
                    2022 年度审计                技、士兰微、屹通
                    报告。                        新材 2022 年度审
                                                    计报告。

  2.诚信记录

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行 为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监 督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处 分的情况。

    3.独立性

    天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项 目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。

  （三）质量管理水平

  1、项目咨询

  2023 年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）就公司重大会计审计事项、会计判断问题及时向风险质量管理部、相关专业技术支持部门咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  天健会计师事务所（特殊普通合伙）制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、项目质量复核

  天健会计师事务所（特殊普通合伙）对项目组的沟通、监督与复核制定了一系列政策与程序，项目组成员在执行复核工作时，根据不同领域的重要程度和复杂程度等因素，由不同级别人员进行复核，项目合伙人积极参与解决项目执行过程中的会计、审计及项目管理的问题，进行适当的监督和复核，包括解决重要事
项、识别咨询事项等，确保在出具报告前所有支持审计意见的充分、适当的审计证据均已获得。除了审计项目组内部的复核程序外，天健会计师事务所对本公司审计项目委派质量复核合伙人，以加强项目质量控制复核，客观评价项目组作出的重大判断以及结论。

  4、项目质量检查

  天健会计师事务所（特殊普通合伙）质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。其质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  天健会计师事务所（特殊普通合伙）根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成其完整、全面的质量管理体系。2023 年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  （四）工作方案

  近一年审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，涉及公司业务、财务、内控等多个维度，覆盖公司重要风险领域及重要子公司。

  近一年审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）基于与公司商定的时间表，开展其年度审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健会计师事务所（特殊普通合伙）就制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。

  （五）人力及其他资源配备

  天健会计师事务所（特殊普通合伙）配备了专属审计工作团队，项目合伙人由资深合伙人担任，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。事务所投入足够的资源以确保项目组各级员工均具有必要的素质、专业胜任能力和充足时间支持业务的执行。


  （六）信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所（特殊普通合伙）在信息安全管理中的责任义务，制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

  （七）风险承担能力水平

    上年末，天健会计师事务所（特殊普通合伙）累计已计提职业风险基金 1
 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职 业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的 相关规定。天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年未因执业行为在相关民 事诉讼中被判定需承担民事责任。

    二、聘任会计师事务所履行的程序

  公司分别于 2023 年 4 月 26 日召开第四届董事会第三十次会议、第四届监事
会第二十四次会议，于 2023 年 5 月 19 日召开 2022 年度股东大会审议通过《关
于续聘公司 2023 年度审计机构的议案》，同意续聘天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度审计机构，承办公司 2023 年度的审计等注册会计师法定业务及其他业务。公司独立董事对上述议案发表了事前认可意见及同意的独立意见。

    三、2023 年年审会计师事务所履职情况

  按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及公司 2023 年年报工作安排，天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2023年度财务报告及内