佳缘科技:2023年年度审计报告

【摘要】佳缘科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度佳缘科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表...

佳缘科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


              佳缘科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-95

                审 计 报 告

                                                  信会师报字[2024]第 ZA90551 号
佳缘科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了佳缘科技股份有限公司（以下简称佳缘科技）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了佳缘科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳缘科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


            关键审计事项                            该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款的可回收性及信用减值准备的计提

                                          1、了解并评价管理层在对应收账款可回收性评估方面的关
                                          键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可
                                          收回性的定期评估；复核报告期信用减值准备计提政策是
                                          否保持一致；

请参阅财务报表附注“三（九）金融工具”所

                                          2、复核管理层对基于历史信用损失经验并结合当前状况及
属的会计政策及 “五、（三）应收账款” 注

                                          对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理性，包括对
释。截至 2023 年 12 月 31 日，佳缘科技合并

                                          迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史经验及前瞻性
财务报表中应收账款余额为 312,487,333.03

                                          信息，对预期损失率的合理性进行评估；

元，信用减值准备为 52,703,287.25 元，应收账

                                          3、我们获取应收款项账龄，关注账龄划分的正确性，根据
款账面净额为 259,784,045.78 元；由于评估应

                                          管理层的信用减值计提政策及客户信誉情况，结合函证及
收账款的可收回性，很大程度上依赖管理层的

                                          回款查验，复核测试公司应收款项的信用减值准备计提是
判断，因此，我们将应收账款减值作为关键审

                                          否充分；

计事项。

                                          4、实施函证程序，并将函证结果与公司记录的金额进行了
                                          核对；

                                          5、结合期后回款情况检查，评价管理层信用减值准备计提
                                          的合理性。

（二）主营业务收入的确认

                                          1、了解并评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关
                                          的会计政策是否正确且一贯地运行；

                                          2、获取公司项目销售合同，检查合同中所列示的重要信息，
                                          包括客户名称、项目名称、金额、结算依据、签订双方盖
请参阅财务报表附注“三（二十二）收入”所  章签字等；根据合同金额、结算依据确认收入金额，并逐述的会计政策及“五（三十三）营业收入和营  一与公司财务账面记载内容进行核对；
业成本”注释。由于收入是佳缘科技的关键业  3、获取公司各项目收入确认依据，包括验收单等收入确认绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目  依据，核查文件或证明中所列示的包括客户名称、项目名标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因  称、确认信息、验收日期、验收方签章，并逐一与公司财此，我们将收入确认识别为关键审计事项。    务账面记载内容进行核对；

                                          4、实施分析性程序，分析评价公司综合毛利率、业务毛利
                                          率、项目毛利率的波动情况；

                                          5、针对大额收入及应收款项实施函证程序，函证内容包括
                                          合同金额、结算金额、项目完工年度、收款金额等。


    四、 其他信息

    佳缘科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括佳缘科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估佳缘科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督佳缘科技的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佳缘科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳缘科技不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就佳缘科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）