传音控股:传音控股2023年年度审计报告

【摘要】目录一、审计报告......第1—5页二、财务报表......第6—13页（一）合并资产负债表......第6页（二）母公司资产负债表......第7页（三）合并利润表......第8页（四）母公司利润表......第9页（五）合并现金流量...

                    目    录


一、审计报告......  第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

    （一）合并资产负债表...... 第 6 页

    （二）母公司资产负债表...... 第 7 页

    （三）合并利润表...... 第 8 页

    （四）母公司利润表...... 第 9 页

    （五）合并现金流量表......第 10 页

    （六）母公司现金流量表......第 11 页

    （七）合并所有者权益变动表......第 12 页

    （八）母公司所有者权益变动表......第 13 页

三、财务报表附注...... 第 14—105 页

                审  计  报  告

                                  天健审〔2024〕3202 号

深圳传音控股股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳传音控股股份有限公司（以下简称传音控股公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了传音控股公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于传音控股公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

  (一) 收入确认

  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。

  传音控股公司的营业收入主要来自于手机等移动通信终端产品。2023 年度，传音控股公司营业收入金额为人民币 622.95 亿元。

  由于营业收入是传音控股公司关键业绩指标之一，可能存在传音控股公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

  (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  (4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及客户签收单等；对于外销收入，以抽样方式检查销售合同、销售发票、出库单、报关记录、装箱单、货运提单等支持性文件；

  (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

  (6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

  (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

  (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  (二) 预计负债的确认

  1. 事项描述


  相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(一)31。

  截至 2023 年 12 月 31 日，传音控股公司财务报表所示预计负债项目余额为
人民币 31.58 亿元，包括售后质保费、专利使用费和印度公司补缴税款及罚金。
  由于传音控股公司在预计售后质保费、专利使用费和印度公司预计补缴税款及罚金金额时需要重大会计估计和判断，预计金额对经营成果影响较为重大，因此，我们将预计负债的确认确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对预计负债的确认，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与预计负债确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 通过查阅销售政策、销售合同、了解印度相关税收政策、与管理层沟通、分析相关资料等程序，了解和评价管理层对预计负债确认的会计估计的合理性；
  (3) 通过对传音控股公司可能支付的专利使用费、未决诉讼等进行分析，判断计提金额的合理性；

  (4) 复核预计负债的计提过程，包括计提基数、计提费率等；

  (5) 比较前期的计提数和实际发生数，测试期后付款情况，评价当期预计负债计提的合理性；

  (6) 检查与预计负债相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估传音控股公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  传音控股公司治理层（以下简称治理层）负责监督传音控股公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对传音控股公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致传音控股公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就传音控股公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州              中国注册会计师：

                                  二〇二四年四月二十二日


                深圳传音控股股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2023 年度

                                                            金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

    深圳传音控股股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经深圳市市场监督管理局批准，
由深圳传音控股有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2017 年 11 月 8 日在深圳市市场
监督管理局登记注册，总部位于广东省深圳市。公司现持有统一社会信用代码为
9144030007692463XL 的营业执照，注册资本 806,565,200.00 元，股份总数 806,565,200 股
（每股面值 1 元），均系无限售条件的流通股份。公司股票已于 2019 年 9 月 30 日在上海证
券交易所挂牌交易。

    本公司属通信终端设备制造业。主要经营活动为移动通信终端设备的设计、研发、生产和销售及品牌运营。主要产品为手机等移动通信终端产品。

    本财务报表业经公司 2024 年 4 月 22 日三届五次董事会批准对外报出。

    二、财务报表的编制基础

    (一) 编制基础

    本公司财务报表以持续经营为编制基础。

    (二) 持续经营能力评价

    本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
    三、重要会计政策及会计估计

    重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

    (一) 遵循企业会计准则的声明

    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。


    (二) 会计期间

    会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    (三) 营业周期

    公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

    (四) 记账本位币

    本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，TRANSSION HOLDINGS LIMITED（香港）
及 TRANSSION INVESTMENT LIMITED（香港）等境外子公司从事境外经营，选择其经营所