安凯客车:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告安徽安凯汽车股份有限公司容诚审字[2024]230Z1255号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-62合并资产负债表73合并利润表84合并现金流量表95合并所有者权益变动表106母公司资产负债表1...

    审计报告
 安徽安凯汽车股份有限公司

    容诚审字[2024]230Z1255 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

        中国·北京


                    目  录

序号                    内    容                  页码

  1          审计报告                            1-6

  2          合并资产负债表                      7

  3          合并利润表                          8

  4          合并现金流量表                      9

  5          合并所有者权益变动表                10

  6          母公司资产负债表                    11

  7          母公司利润表                        12

  8          母公司现金流量表                    13

  9          母公司所有者权益变动表              14

 10        财务报表附注                        15 - 132


                                                                                                    容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                                总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                          外经贸大厦 15 层 / 922-926  (100037)
                                                                                            TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600
                                                                                                                              1392
                                                                                                        E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                      审 计 报 告

                                            容诚审字[2024]230Z1255 号

安徽安凯汽车股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称安凯客车）财务报表，包

括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了安凯客车 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安凯客车，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。

    三、关键审计事项


  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一） 收入确认

  1、事项描述

  2023 年度，安凯客车确认的营业收入为 214,644.61 万元。由于营业收入作为
安凯客车财务报表的重要项目，其计入错误的会计期间或被操控而产生的风险较高，且确认与计量对财务报表的影响重大，我们将营业收入的确认和计量作为关键审计事项。

  相关信息披露详见财务报表附注三、28 收入确认原则和计量方法以及财务报表附注五、38 营业收入及营业成本。

  2、审计应对

  我们对营业收入的确认和计量执行的审计程序主要包括：

  （1）了解、测试和评价安凯客车与营业收入确认和计量相关的内部控制制度的设计和运行有效性；

  （2）对营业收入与营业成本实施分析性程序，分析复核销售收入、销售成本及毛利率情况，复核营业收入、营业成本的匹配性；

  （3）对重要销售合同进行抽查，识别与商品控制权转移相关的合同条款与内容，复核营业收入的确认与计量是否符合企业会计准则的规定；

  （4）对本期营业收入进行抽查，复核销售合同、提车单、销售发票、出口报关单、客户回款等业务单据与营业收入确认与计量的一致性；

  （5）通过对本期提车单、报关单等业务单据抽查，并检查相关的记账凭证、销售合同、发票等，复核营业收入确认的完整性；


  （6）对主要客户营业收入、应收账款进行函证，验证营业收入确认的真实性、准确性及完整性；

  （7）对资产负债表日前后的销售交易执行截止性测试，复核营业收入是否记录于恰当的会计期间。

  （二） 应收账款减值准备

  1、事项描述

  截止 2023 年 12 月 31 日，安凯客车应收账款账面余额 138,152.80 万元，应
收账款坏账准备余额 64,426.46 万元。由于应收账款减值准备金额重大，且应收账款的可收回性及应收账款坏账准备的计提涉及安凯客车管理层（以下简称管理层）的判断，我们将应收账款减值准备作为关键审计事项。

  相关信息披露详见财务报表附注三、11 金融工具以及财务报表附注五、2
应收账款。

  2.审计应对

  我们对应收账款减值准备的计提实施的审计程序主要包括：

  （1）了解、测试和评价安凯客车与应收账款减值准备计提相关的内部控制制度的设计和运行有效性；

  （2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等，评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算的适当性；

  （3）复核了管理层计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理性，评估管理层对应收账款的信用风险评估和识别的合理性；

  （4）通过对主要客户本期回款记录及期后回款情况的抽查，复核安凯客车对应收账款坏账准备评估结果的合理性；


  （5）对于涉诉应收账款，通过对应收账款可收回性判断依据的抽查，复核应收账款坏账准备计提的充分性与适当性，并通过向律师函证方式分析应收账款坏账准备计提的充分性与适当性；

  （6）通过对安凯客车与同行业上市公司公开披露的应收账款坏账准备计提情况进行对比分析，复核应收账款坏账准备占应收账款余额比例的合理性。

    四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括安凯客车 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估安凯客车的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算安凯客车、终止运营或别无其他现实的选择。


  治理层负责监督安凯客车的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对安凯客车持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安凯客车不能持续经营。


  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就安凯客车中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  （以下无正文）

  （此页无正文，为安徽安凯汽车股份有限公司容诚审字[2024]230Z1255 号报告之签字盖章页）


容诚会计师事务所              中国注册会计师：

（特殊普通合伙）