铭普光磁:关于前期会计差错更正的公告

【摘要】证券代码：002902证券简称：铭普光磁公告编号：2024-025东莞铭普光磁股份有限公司关于前期会计差错更正的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。重要内容提示：1、基于谨慎性原...

证券代码：002902          证券简称：铭普光磁        公告编号：2024-025
            东莞铭普光磁股份有限公司

            关于前期会计差错更正的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    重要内容提示：

  1、基于谨慎性原则，东莞铭普光磁股份有限公司（以下简称“公司”或“铭普光磁”）对公司及各子公司 2023 年度所有业务收入进行了自查。为了更严谨地执行新收入准则，公司将前期部分业务的收入确认方法由“总额法”调整为“净额法”。

  2、本次会计差错更正涉及公司 2023 年半年度报告和 2023 年第三季度报告
中主要会计科目：应收账款、存货、应付账款、未分配利润、营业收入、营业成本、信用减值损失、净利润的调整，此次会计差错更正不会导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变。

  公司于2024年4月19日召开第四届董事会第三十五次会议和第四届监事会第三十三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》、《监管规则适用指引——会计类第 1 号》等相关规定，现将公司本次前期会计差错更正事项有关情况公告如下：

    一、前期会计差错更正的原因说明

  公司在编制 2023 年年度报告时，对业务开展的实质进行了更加严格的判断，2023 年公司新增部分出货产品，是由客户直接提供部分零部件，该零部件为铭普光磁出货成品的核心部件，且成本占比较高，客户承担该零部件的制程损耗、库存及其它管理费用，即公司对该部分零部件不享有完整的控制权及不承担主要风险。根据《监管规则适用指引——会计类第 1 号》的相关规定，企业向客户销
售商品或提供劳务涉及其他方参与其中时，应当根据合同条款和交易实质，判断其身份是主要责任人还是代理人。企业在将特定商品或服务转让给客户之前控制该商品或服务的，即企业能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益，为主要责任人，否则为代理人。在判断是否为主要责任人时，企业应当综合考虑其是否对客户承担主要责任、是否承担存货风险、是否拥有定价权以及其他相关事实和情况进行判断。企业应当按照有权向客户收取的对价金额确定交易价格，并计量收入。主要责任人应当按照已收或应收的对价总额确认收入，代理人应当按照预期有权收取的佣金或手续费（即净额）确认收入。

  经与年审会计师深入沟通，基于谨慎性原则，应当对该部分业务从“总额法”调整为按“净额法”确认营业收入，并相应追溯调整 2023 年半年度报告、2023年第三季度报告中有关财务数据。

    二、会计差错更正事项对公司主要财务数据的影响

  本次会计差错更正涉及公司2023年半年度报告和2023年第三季度报告中主要会计科目：应收账款、存货、应付账款、未分配利润、营业收入、营业成本、信用减值损失、净利润的调整，此次会计差错更正不会导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变。影响的主要财务数据如下：

  （一）对 2023 年半年度报告主要财务数据的影响

  1、对合并资产负债表主要项目的影响

                                                                      单位：元

合并资产负债表主要项目        更正前            更正后          更正金额

应收账款                    759,102,997.43    748,547,590.88  -10,555,406.55

存货                        503,667,072.20    496,329,371.29  -7,337,700.91

流动资产合计              1,812,460,777.34  1,794,567,669.88  -17,893,107.46

资产总计                  2,851,595,418.29  2,833,702,310.83  -17,893,107.46

应付账款                    548,051,558.38    529,961,686.19  -18,089,872.19

流动负债合计              1,497,906,687.54  1,479,816,815.35  -18,089,872.19

负债合计                  1,741,447,618.51  1,723,357,746.32  -18,089,872.19

未分配利润                  363,872,376.41    364,069,141.14      196,764.73

归属于母公司所有者权益    1,092,423,458.93  1,092,620,223.66      196,764.73
合计


所有者权益合计            1,110,147,799.78  1,110,344,564.51      196,764.73

负债和所有者权益总计      2,851,595,418.29  2,833,702,310.83  -17,893,107.46

  2、对母公司资产负债表主要项目的影响

                                                                      单位：元

母公司资产负债表主要      更正前            更正后            更正金额

项目

应收账款                716,731,941.61      706,176,535.06      -10,555,406.55

存货                    159,537,637.13      152,199,936.22      -7,337,700.91

流动资产合计          1,247,003,754.27    1,229,110,646.81      -17,893,107.46

资产总计              2,198,347,732.99    2,180,454,625.53      -17,893,107.46

应付账款                216,584,650.40      198,494,778.21      -18,089,872.19

流动负债合计            926,768,133.27      908,678,261.08      -18,089,872.19

负债合计              1,079,433,560.07    1,061,343,687.88      -18,089,872.19

未分配利润              389,887,110.42      390,083,875.15          196,764.73

所有者权益合计        1,118,914,172.92    1,119,110,937.65          196,764.73

负债和所有者权益总计  2,198,347,732.99    2,180,454,625.53      -17,893,107.46

  3、对合并利润表主要项目的影响

                                                                      单位：元

  合并利润表主要项目          更正前            更正后          更正金额

营业总收入                1,117,459,476.76  1,093,588,314.52  -23,871,162.24

营业收入                  1,117,459,476.76  1,093,588,314.52  -23,871,162.24

营业总成本                1,116,611,524.69  1,092,740,362.45  -23,871,162.24

营业成本                    946,141,978.47    922,270,816.23  -23,871,162.24

信用减值损失                -2,889,506.05      -2,692,741.32      196,764.73

营业利润                    10,595,182.38      10,791,947.11      196,764.73

利润总额                    10,441,197.56      10,637,962.29      196,764.73

净利润                        7,810,672.21      8,007,436.94      196,764.73

归属于母公司股东的净利润      9,031,825.46      9,228,590.19      196,764.73

综合收益总额                  7,139,016.07      7,335,780.80      196,764.73

归属于母公司股东的综合收      8,216,973.97      8,413,738.70      196,764.73

益总额

基本每股收益                        0.0427            0.0436          0.0009

稀释每股收益                        0.0427            0.0436          0.0009

注：“信用减值损失”科目在利润表中，损失以“-”号填列。

  4、对母公司利润表主要项目的影响

                                                                      单位：元

母公司利润表主要项目      更正前            更正后            更正金额

营业收入                908,621,566.40      884,750,404.16      -23,871,162.24

营业成本                795,016,428.75      771,145,266.51      -23,871,162.24

信用减值损失            -4,397,056.43      -4,200,291.70          196,764.73

营业利润                16,786,108.01      16,982,872.74          196,764.73

利润总额                16,660,994.32      16,857,759.05          196,764.73

净利润                  16,660,994.32      16,857,759.05          196,764.73

综合收益总额            16,660,994.32      16,857,759.05          196,764.73

注：“信用减值损失”科目在利润表中，损失以