中触媒:中触媒新材料股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】审计报告中触媒新材料股份有限公司容诚审字[2024]110Z0188号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-72合并资产负债表83合并利润表94合并现金流量表105合并所有者权益变动表11-126母公司资产...

    审计报告
 中触媒新材料股份有限公司

    容诚审字[2024]110Z0188 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

        中国·北京


                    目  录

序号                    内  容                  页码

  1          审计报告                              1-7

  2          合并资产负债表                        8

  3          合并利润表                            9

  4          合并现金流量表                        10

  5          合并所有者权益变动表                  11 - 12

  6          母公司资产负债表                      13

  7          母公司利润表                          14

  8          母公司现金流量表                      15

  9          母公司所有者权益变动表                16 - 17

 10        财务报表附注                          18 - 132


                                                                                                  容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                              总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                                外经贸大厦 15 层 / 922-926  (100037)
                      审 计 报 告                        TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
                                                                                                            E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                                                                          https://www.rsm.global/china/
                                              容诚审字[2024]110Z0188 号

中触媒新材料股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了中触媒新材料股份有限公司（以下简称中触媒公司）财务报表，

包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了中触媒公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年

度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中触媒公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

  （一）特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入确认

  1、事项描述


  相关信息披露详见财务报表附注三、25 收入确认原则和计量方法和附注五、38 营业收入及营业成本所示，中触媒公司营业收入类型包括特种分子筛及催化剂系列产品收入、非分子筛催化剂系列产品收入和技术收入等，本期特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入为 52,055.31 万元，占中触媒公司营业收入的 94.67%。

  由于特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入对财务报表的影响重大，从而存在中触媒公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有控制风险和重大错报风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

  （1）向中触媒公司治理层（以下简称治理层）、管理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险。

  （2）了解与特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。

  （3）检查销售合同，识别与特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入确认相关的商品控制权转移、主要风险和报酬转移相关的条款，评价特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入确认政策是否符合企业会计准则规定。

  （4）执行分析程序，包括对特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，判断特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入和毛利率变动的合理性。

  （5）对于特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品内销收入，检
查销售合同、订单、销售发票、出库单、运输记录及客户签收单、回款等；对于特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等。

  （6）对应收账款实施函证程序，向主要客户进行函证，以确认应收账款余额和特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入金额的真实性和准确性。

  通过执行上述审计程序，我们认为管理层对特种分子筛及催化剂系列、非分子筛催化剂系列产品收入的确认是恰当的。

  （二）应收账款减值

  1、事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三、10 金融工具和附注五、4 应收账款所示，
中触媒公司截至 2023 年 12 月 31 日，应收账款账面余额 24,886.82 万元，坏账准
备余额 2,202.87 万元。

  由于应收账款占期末资产比例较高，且应收账款减值涉及重大管理层判断，因此，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

  （1）评估并测试与公司信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制，复核相关内部控制设计是否合理并得到有效执行。

  （2）复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，包括管理层确定划分应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。

  （3）根据现行的会计准则要求，参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，评估管理层所采用的预期信用损失率是否恰当。

  （4）执行应收账款函证程序及检查客户历史回款和期后回款情况，评价应收
账款坏账准备计提的充分性。

  （5）获取中触媒公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，账龄划分是否正确，重新计算坏账计提金额是否准确。

  通过执行上述审计程序，我们认为管理层对应收账款减值方面所做的判断是恰当的。

  四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括中触媒公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估中触媒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中触媒公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中触媒公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中触媒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中触媒公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就中触媒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的