磁谷科技:南京磁谷科技股份有限公司2023年度会计师事务所履职情况评估报告

【摘要】南京磁谷科技股份有限公司2023年度会计师事务所履职情况评估报告根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，南京磁谷科技股份有限公司（以下简称“公司”）...

              南京磁谷科技股份有限公司

        2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

    根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，南京磁谷科技股份有限公司（以下简称“公司”） 对中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华”）2023年审计过程中的履职情况进行评估，具体情况如下：

    一、2023 年年审会计师事务所基本情况

  （一）基本信息

    中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 1993年，2000年由国家工商管
 理总局核准，改制为“中兴华会计师事务所有限责任公司”。2009年吸收合并江苏富 华会计师事务所，更名为“中兴华富华会计师事务所有限责任公司”。2013年公司进 行合伙制转制，转制后的事务所名称为“中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）”。 注册地址：北京市丰台区丽泽路 20号院 1号楼南楼 20层。首席合伙人李尊农，执 行事务合伙人李尊农、乔久华。

    截至 2023 年末，中兴华合伙人数量 189人、注册会计师人数 969 人、签署过
 证券服务业务审计报告的注册会计师人数 489人。

    （二） 投资者保护能力

  中兴华所计提职业风险基金 13,602.43 万元，购买的职业保险累计赔偿限额12,000万元，计提职业风险基金和购买职业保险符合相关规定。

  （三）独立性和诚信记录

    近三年中兴华所因执业行为受到行政处罚 2次、受到监督管理措施 15次、自
 律监管措施 2 次。中兴华所从业人员 39名从业人员因执业行为受到行政处罚 6 次、
 监督管理措施 37 次和自律监管措施 4次。

    二、2023 年年审会计师事务所履职情况

  （一）人力及其他资源配备


  中兴华在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心
团队成员均具备多年上市公司、科技行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。

    （二） 审计工作方案及其实施

  2023 年年度审计过程中，中兴华对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、合并报表、关联方交易等。中兴华制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作， 充分满足了公司 2023 年年度报告披露时间要求。

  （三）审计质量管理机制

  1、项目咨询

  2023 年年度审计过程中， 中兴华就公司重大会计审计事项与专业技术部及时
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  中兴华制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 2023 年年度审计过程中，中兴华就公司
的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、项目质量复核

  审计过程中， 中兴华实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。 审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  4、项目质量检查

  中兴华质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。中兴华质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2023 年年度审计过程中，中兴华没有在项目质量检查方面发现重大问题。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  中兴华根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中兴华完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中， 中兴华勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  综上，中兴华在执行审计业务时，严格遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，建立了完善的审计质量管理体系，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。

  （四） 信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了中兴华在信息安全管理中的责任义务。中兴华制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    三、总体评价

  中兴华在公司 2023 年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

                                          南京磁谷科技股份有限公司董事会
                                                      2024年 4 月 20 日