嘉泽新能:宁夏嘉泽新能源股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】宁夏嘉泽新能源股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变...

          宁夏嘉泽新能源股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-4

公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-102


                        审计报告

                                                        XYZH/2024YCAA1B0014
                                                宁夏嘉泽新能源股份有限公司
宁夏嘉泽新能源股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了宁夏嘉泽新能源股份有限公司（以下简称嘉泽新能公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了嘉泽新能公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉泽新能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 新能源发电收入确认

  关键审计事项                        审计中的应对

    如财务报表  我们执行的主要审计程序如下：

 附注五、35所示， （1）了解、评估并测试了与销售与收款内部控制的设计和运行 嘉泽新能2023年  的有效性；

 营  业  收  入  （2）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成
 240,304.35万元， 本、毛利波动分析，各个电场本期收入、成本、毛利率与上期比


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 新能源发电收入确认

  关键审计事项                        审计中的应对

 其中新能源发电  较分析等分析程序；

 收 入 232,037.29  （3）根据《可再生能源电价附加补助资金管理办法》，检查项
 万元，占当期营业  目核准、电价核准及并网通知等相关文件，确定上网电价，并根 收入的96.56%。由  据当地国家电网月结算单的结算电量，重新计算标杆电费和补 于营业收入是嘉  贴电费收入确认是否准确；
 泽新能的关键业  （4）从嘉泽新能公司中央监控系统抽取部分电场单机月发电量 绩指标之一，且对  记录与月发电量报表核对，确认发电量的真实性；根据发电量和 本年的财务报表  结算电量，计算线损率和设备年平均利用小时数，分析线损率各 影响重大，因此我  月波动比率是否在合理范围之内；将设备年平均利用小时数与 们将新能源发电  历年相比，检查波动是否在合理范围之内，并对差异进行分析； 收入确认识别为  （5）以本期记录的标杆电费收入作为样本，执行独立函证程序， 关键审计事项。  结合期后回款检查，确认标杆电费收入的真实性；

                  （6）对发电收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确
                  的会计期间。

  四、 其他信息

  嘉泽新能公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括嘉泽新能公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估嘉泽新能公司的持续经营能力，披露与持续经

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营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算嘉泽新能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督嘉泽新能公司的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对嘉泽新能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉泽新能公司不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

                      审计报告（续）        XYZH/2024YCAA1B0014
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  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

            中国  北京                二○二四年四月十九日


    一、 公司的基本情况

  宁夏嘉泽新能源股份有限公司（原宁夏嘉泽发电有限公司，以下简称本公司或公司）
于 2010 年 4 月 16 日取得吴忠市工商行政管理局红寺堡分局核发的 640304000000106 号企
业法人营业执照，注册资本 1,000.00 万元，其中：金元荣泰投资管理（宁夏）有限公司（原金元荣泰国际投资管理（北京）有限公司，以下简称金元荣泰）出资 600.00 万元，持股比例 60%；宁夏嘉荣创业投资担保有限公司（以下简称宁夏嘉荣）出资 400.00 万元，持股比例 40%。

  2010 年 10 月 24 日股东会决议，增加注册资本 600.00 万元，增资后金元荣泰持股
960.00 万股，持股比例 60%；宁夏嘉荣持股 640.00 万股，持股比例 40%。

  2010 年 11 月 18 日股东会决议，增加注册资本 4,800.00 万元，增资后金元荣泰持股
5,760.00 万股，持股比例 90%；宁夏嘉荣持股 640.00 万股，持股比例 10%。

  2011 年 1 月 10 日股东会决议，宁夏嘉荣将所持 640.00 万股转给北京嘉实龙博投资
管理有限公司（以下简称嘉实龙博），转让后嘉实龙博持股 640.00 万股，持股比例 10%。
  2011 年 1 月 20 日股东会决议，增加注册资本 3,200.00 万元，增资后金元荣泰持股
8,640.00 万股，持股比例 90%；嘉实龙博持股 960.00 万股，持股比例 10%。

  2011 年 4 月 20 日股东会决议，增加注册资本 8,400.00 万元，增资后嘉实龙博持股
9,360.00 万股，持股比例 52%；金元荣泰持股 8,640.00 万股，持股比例 48%。

  2011 年 12 月 20 日股东会决议，增加注册资本 6,000.00 万元，增资后金元荣泰持股
12,240.00 万股，持股比例 51%；嘉实龙博持股 11,760.00 万股，持股比