顺网科技:2023年年度审计报告

【摘要】1-67-187-891011-1213-141516171819141审计报告中汇会审[2024]3751号杭州顺网科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了杭州顺网科技股份有限公司(以下简称顺网科技公司)财务报表，包括2023年1...

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                  审 计 报 告

                                                                中汇会审[2024]3751号
杭州顺网科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

    我们审计了杭州顺网科技股份有限公司(以下简称顺网科技公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报
表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了顺网科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“
注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺网科技公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  （一）商誉减值

  1、事项描述

    如顺网科技公司财务报表附注五(十六)所述，截止2023年12月31日，顺网科技公司商誉金额86,804.64万元，相应的减值准备金额为64,299.28万元，账面价
值22,505.36万元。商誉减值会计政策如顺网科技公司财务报表附注三（二十三）所示。

    顺网科技公司商誉为历年收购子公司形成，管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果确定商誉的账面价值。由于商誉余额的重要性以及管理层在确定商誉是否减值时所采用的主观判断以及估计未来现金流量的固有不确定性，因此我们将其作为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

  （1）了解和评价顺网科技公司与商誉减值相关的关键内部控制设计和运行有效性；

  （2）将相关资产组2023年度净利润与经营现金流量的实际结果与以前年度相应的预测数据进行比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠；

  （3）评估管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性；

  （4）评估管理层减值测试所依据的基础数据，评估管理层减值测试中所采用的关键假设及判断的合理性；

  （5）验证商誉减值测试模型的计算准确性；

  （6）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性，并在本所估值专家的协助下，评价外部估值专家评估结果的合理性。

  （二）收入确认

  1、事项描述

    如顺网科技公司财务报表附注五(三十五)所述，2023年度营业收入为143,296.63万元，主要收入类型及确认条件如顺网科技公司财务报表附注三（三十）所示。

    由于营业收入是顺网科技公司关键业绩指标之一，且互联网增值服务收入、游戏运营收入和利用游戏平台产生的游戏收入会涉及信息技术系统，可能存在虚增收入以达到特定目标或确认金额不准确的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

效性；

  （2）了解各种收入类型及其确认条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

  （3）结合同行业公司毛利率，对收入和成本执行分析程序，分析毛利率变化趋势的合理性；

  （4）引入内部IT审计项目组对公司信息系统平台执行审计程序，评估系统平台的可靠性，及系统平台数据的真实性和准确性；

  （5）抽样检查各类型收入有关的合同、发票、收入确认单据等文件，测试收入的真实性；

  （6）针对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，评估销售收入是否确认在恰当的会计期间；

  （7）对主要客户的本期收入金额及往来款项余额执行函证程序。

  四、其他信息

    顺网科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


    在编制财务报表时，管理层负责评估顺网科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顺网科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  顺网科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督顺网科技公司的财务报告过
程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。

  (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对顺网科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺网科技公司不能持续经营。


  (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。

  (六)就顺网科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施(如适用)。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。

    中汇会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：陈晓华

                                        (项目合伙人)

            中国·杭州                  中国注册会计师：付方荣

                                        报告日期：2024 年 4 月 19 日


                                                                                                                  会合01表-1
编制单位：杭州顺网科技股份有限公司                                                                      金额单位：人民币元

  货币资金                                      五(一)    1              1,379,643,715.67            1,235,215,992.36

  交易性金融资产                                五(二)    2                  13,930,866.00                4,300,000.00

  衍生金融资产                                              3                            -                            -

  应收票据                                                  4

  应收账款                                      五(三)    5                  88,670,883.56                69,882,435.29

  应收款项融资                                  五(四)    6                            -                    449,478.15

  预付款项                                      五(五)    7                  5,896,077.20                12,378,981.05

  其他应收款                                    五(六)    8                  6,522,120.70                12,522,919.32

    其中：应收利息                                          9                            -                            -

          应收股利                                          10                            -                            -

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