仙坛股份:2023年年度审计报告

【摘要】山东仙坛股份有限公司审计报告和信审字（2024）第000177号目录页码一、审计报告1-5二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表6-92、合并及公司利润表10-113、合并及公司现金流量表12-134、合并及公司股东权益变动表14-...

    山东仙坛股份有限公司

          审计报告

                和信审字（2024）第 000177 号

          目  录                              页  码
一、审计报告                                    1-5
二、已审财务报表及附注

  1、合并及公司资产负债表                      6-9
  2、合并及公司利润表                        10-11
  3、合并及公司现金流量表                    12-13
  4、合并及公司股东权益变动表                14-17
  5、财务报表附注                            18-111
  和信会计师事务所（特殊普通合伙）
            二○二四年四月二十日


山东仙坛股份有限公司                                                                报告正文

      审 计 报 告

                                          和信审字（2024）第 000177 号
山东仙坛股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了山东仙坛股份有限公司（以下简称仙坛公司）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2023 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了仙坛公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合
并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仙坛公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    （一）收入的确认

    1、事项描述

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    如附注五、38 所述,2023 年度公司营业收入为人民币 578,123.26 万元，其中
鸡肉产品收入 558,215.61 万元，占总收入比例为 96.56%。如附注三、（三十二）所述，公司鸡肉产品、商品代肉鸡、商品代鸡苗及其他产品销售收入，以公司根据与客户签订的销售合同或订单的发货，在将商品移交给客户单位，客户取得相关商品控制权时确认收入。由于收入为公司利润关键指标，仙坛公司管理层（以下简称管理层）在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

    2、审计中的应对

    我们对仙坛公司销售收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
    （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    （3）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发票、出库单、销售列表、客户对账单等；

    （4）对营业收入实施分析程序，分析毛利异常变动，复核收入的合理性，与同行业毛利率进行对比；

    （5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对主要客户进行期后回款测试。

    （二）存货盘点

    1、事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日，如财务报表附注五、6 所述，仙坛公司存货账面
价值 75,058.50 万元，为仙坛公司合并资产负债表重要组成项目。如附注三（十六）所述，存货的盘存制度采用永续盘存制，公司定期对存货进行盘点，盘点的损失和利得计入当期损益。公司对商品代肉鸡按批次进行盘点，对种蛋每半年全面盘点一次；对原材料（玉米、饲料等）、库存商品（鸡肉产品）等每半年全面盘点一次，不定期对原辅料等进行抽盘。由于公司的原材料及商品代肉鸡的盘点比

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较复杂，在盘点过程中测量计算数量时需要盘点人员做出判断，该项目涉及金额重大且需要作出判断，因此我们将存货盘点识别为关键审计事项。

    2、审计中的应对

    我们对仙坛公司存货盘点关键审计事项执行的主要审计程序包括：

  （1）评价管理层对与存货盘点相关的内部控制制度的设计和运行的有效性；
  （2）与管理层进行沟通，并获取仙坛公司的存货盘点计划，关注盘点时间的安排、盘点范围和场所的确定、盘点人员的分工及胜任能力、存货的整理和排列及毁损、残次等存货的区分、特殊存货的计量方法、存货收发截止控制和盘点期间存货移动的控制等，从而评价仙坛公司存货盘点计划的合理性；

  （3）获取仙坛公司期末存货明细表，了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；

  （4）我们对仙坛公司的存货实施了监盘程序，检查存货的数量及状况，并重点对长库龄的存货进行了检查，同时选取各存货项目价值较高的样本进行抽盘，检查了盘点记录的准确性及完整性。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括仙坛公司 2023 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

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重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估仙坛公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算仙坛公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    仙坛公司治理层（以下简称治理层）负责监督仙坛公司的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对仙坛公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致仙坛公司不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

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映相关交易和事项。

    （六）就仙坛公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）        中国注册会计师:迟慰

                                          （项目合伙人）

      中国·济南

                                        中国注册会计师:于丛林

                                      二○二四年四月二十日


              合 并 资 产 负 债 表

                                        2023年12月31日

编制单位：山东仙坛股份有限公司