涛涛车业:浙商证券股份有限公司关于浙江涛涛车业股份有限公司2023年度内部控制评价报告的核查意见

【摘要】浙商证券股份有限公司关于浙江涛涛车业股份有限公司2023年度内部控制评价报告的核查意见浙商证券股份有限公司（以下简称“浙商证券”或“保荐人”）作为浙江涛涛车业股份有限公司（以下简称“涛涛车业”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板上市持续督...

          浙商证券股份有限公司关于

          浙江涛涛车业股份有限公司

    2023 年度内部控制评价报告的核查意见

  浙商证券股份有限公司（以下简称“浙商证券”或“保荐人”）作为浙江涛涛车业股份有限公司（以下简称“涛涛车业”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板上市持续督导保荐人，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号——保荐业务》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号-创业板上市公司规范运作》《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的要求，对涛涛车业 2023 年度相关的内部控制评价报告进行了核查，具体情况如下：

    一、重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

    二、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围

    1、内部控制评价单位

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：浙江涛涛车业股份有限公司、纳入合并
报表范围的子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。

    2、纳入评价范围的主要业务和事项

  纳入评价范围的主要业务和事项包括：控制环境（包括组织结构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化）、风险评估、控制活动（包括资金管理、投融资管理、研究与开发、产供销业务管理、资产管理、担保业务、财务报告管理、关联交易管理、子公司管理、全面预算、信息系统管理）、信息传递与沟通（包括信息披露、内部信息传递）、持续监督等。

  上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

  公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

  1、财务报告内部控制缺陷认定标准

  （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

  将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，详见下表：

      项目          重大缺陷              重要缺陷              一般缺陷

 经营性税前利润  错报金额＞经营性  经营性税前利润的 3%<错报  错报金额≤经营性
 潜在错报        税前利润的 5%    金额≤经营性税前利润的 5%  税前利润的 3%

  （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

  具有以下特征的缺陷（包括但不限于），认定为重大缺陷：

  ①董事、监事和高级管理人员舞弊；

  ②当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
  ③审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效。

  具有以下特征的缺陷（包括但不限于），认定为重要缺陷：

  ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；


  ②未建立反舞弊程序和控制措施；

  ③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；

  ④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。

  一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

  2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

  非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制。这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定：

  （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下（定量标准主要根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额确定）：

  考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，以涉及金额大小为标准，造成直接财产损失超过公司经营性税前利润 5%的为重大缺陷，造成直接财产损失超过公司经营性税前利润 3%，但小于重大缺陷金额标准的为重要缺陷，其余为一般缺陷。
  （2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

  具有以下特征的缺陷（包括但不限于），认定为重大缺陷：

  ①对公司战略目标实现、盈利水平提高、业务规模扩张造成无法消除的严重阻碍和负面影响；

  ②公司决策程序导致重大失误；

  ③公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；

  ④公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改；

  ⑤公司遭受证监会处罚或证券交易所警告。

  具有以下特征的缺陷（包括但不限于），认定为重要缺陷：

  ①对公司战略目标实现、盈利水平提高、业务规模扩张造成较长时间内难以消除严重阻碍和负面影响；

  ②公司决策程序导致出现一般失误；

  ③公司违反企业内部规章，形成损失；

  ④公司重要业务制度或系统存在缺陷；


  ⑤公司内部控制重要或一般缺陷未得到整改。

  具有以下特征的缺陷，认定为一般缺陷：

  ①对公司战略目标实现、盈利水平提高、业务规模扩张造成中等阻碍和负面影响；

  ②公司违反内部规章，但未形成损失；

  ③公司一般业务制度或系统存在缺陷；

  ④公司一般缺陷未得到整改；

  ⑤公司存在其他缺陷。

    （三）内部控制缺陷认定及整改情况

  1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

  根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

  2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

  根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

    三、其他内部控制相关重大事项说明

  公司无其他内部控制相关重大事项的说明。

    四、内部控制评价结论

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷；根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在非财务报告内部控制重大缺陷。
  内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

    五、保荐人核查意见

  保荐人通过与公司相关董事、监事、高级管理人员及有关人员沟通交流；查阅公司董事会、监事会、股东大会等会议资料、年度内部控制评价报告、各项业务和管理规章制度等相关文件；查阅相关信息披露文件等措施，从公司内部控制环境、内部控制制度建立和内部控制实施情况等方面对其内部控制制度的合规性、有效性进行了核查。

  经核查，浙商证券认为：截至 2023 年 12 月 31 日，涛涛车业已经建立了较
为完善的法人治理结构、较为完备的公司治理及内部控制规章制度，现有的内部控制制度符合有关法律法规和监管部门对上市公司内控制度管理的规范要求，在所有重大方面保持了与公司业务及管理相关的有效内部控制，涛涛车业 2023 年度内部控制的评价真实、客观地反映了其内部控制制度的建设及运行情况。

  （以下无正文）

（本页无正文，为《浙商证券股份有限公司关于浙江涛涛车业股份有限公司 2023年度内部控制评价报告的核查意见》之签字盖章页）

保荐代表人:      ____________            _____________

                    冉成伟                    王永恒

                                                浙商证券股份有限公司
                                                        年  月  日