江波龙:2023年年度审计报告

【摘要】深圳市江波龙电子股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次审计报告1-6已审财务报表合并资产负债表7-9合并利润表10-11合并股东权益变动表12-13合并现金流量表14-15公司资产负债表16-17公司利润表18公司股东权益变动表19-...

深圳市江波龙电子股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                  目  录

                                                                  页      次
审计报告                                                          1  -  6
 已审财务报表

 合并资产负债表                                                    7  -  9
 合并利润表                                                        10  -  11
 合并股东权益变动表                                                12  -  13
 合并现金流量表                                                    14  -  15
 公司资产负债表                                                    16  -  17
 公司利润表                                                            18

 公司股东权益变动表                                                19  -  20
 公司现金流量表                                                    21  -  22
 财务报表附注                                                      23  -  104
 补充资料

 1.非经常性损益明细表                                                  1

 2.净资产收益率和每股收益                                              2


                                  审计报告

                                      安永华明（2024）审字第70028183_H01号
                                                深圳市江波龙电子股份有限公司
深圳市江波龙电子股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市江 波龙 电子 股份 有限 公司 的财务报表，包括2023年12月31日合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的深圳市江波龙电子股份有 限公 司 的 财 务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允 反 映了 深圳 市江波龙电子股份有限公司2023年12月31日合并及公司财务状况以及截至2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深圳市江波龙电子股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断， 认 为对 202 3年 度 财 务 报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
  我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                          审计报告（续）

                                  安永华明（2024）审字第70028183_H01号
                                            深圳市江波龙电子股份有限公司
三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：              该事项在审计中是如何应对：

收入确认
2023年度，深圳市江波龙电子股份    在审计过程中，我们执行了以下程序：有限公司合并财务报表销售商品收入

为人民币10,125,111,900.80元。        1）了解并测试与商品销售收入确认相
                                      关的关键内部控制设计及运行；

深圳市江波龙电子股份有限公司主要    2）抽样检查主要客户的销售合同条款向国内外客户销售存储产品，在将商    及合同条款的实际执行情况，并评价商品发出并经客户签收或确认后确认收    品销售收入确认时点的合理性；
入。由于收入确认存在较高的错报风    3）执行细节测试，抽样检查客户的订险，其真实性、完整性和准确性对财    单、签收记录、快递单据、报关单、银务报表有重大影响。因此我们将收入    行收款单及发票等原始单据；

确认作为关键审计事项。                4）结合应收账款函证，以抽样方式向
                                      主要客户函证本 期销售额，对未回函的
该会计政策、重大会计判断和估计以    样本执行替代测试；
及相关财务报表披露参见附注三、    5）执行销售收入截止性测试，复核收
21、22、27，以及附注五、39。        入是否确认在恰当的会计期间；

                                      6）对商品销售收入执行分析性复核程
                                      序，对不同产品类型进行收入变动趋势
                                      分析；

                                      7）复核与收入有关的财务报表相关披
                                      露。


                          审计报告（续）

                                  安永华明（2024）审字第70028183_H01号
                                            深圳市江波龙电子股份有限公司
三、关键审计事项（续）

关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

存货跌价准备
于2023年12月31日，合并财务报表中    在审计中，我们执行了以下程序：

存 货 账 面 余 额 为 人 民 币

6,013,276,596.87元，存货跌价准备余    1）了解并测试存货跌价计提相关的关
额为人民币120,111,167.71元。          键内部控制设计及运行；

                                      2）通过分析存货历史周转率以及对比
于每个资产负债表日，存货按照成本    同行业存货跌价准备计提政策，评价与可变现净值孰低计量，并按照成本    管理层存货跌价计提方法的合理性；
高于可变现净值的差额计 提 跌价 准    3）抽样检查存货期后销售和使用情
备。可变现净值的确认涉及未来存货    况，复核管理层对于可变现净值估计使用和售价、估计至完工及实现销售    的重要假设；
时将要发生的成本、销售费用以及相    4）复核管理层存货跌价准备的计算；关税费等重大估计，具有较高的不确    5）对存货执行监盘程序，在监盘过程定性；同时，由于存货账面价值占资    中对存货的存在状况和残次冷背情况产总额比重较大，存货跌价准备的计    作了观察；
提涉及管理层的重大判断，因此我们    6）获取不良品清单，分析存货跌价准
将存货跌价准备识别为关 键 审计 事    备计提是否充分；

项。                                  7）复核与存货有关的财务报表相关披
                                      露。

该会计政策、重大会计判断和估计以
及相关财务报表披露参见 附 注三 、
10、27，以及附注五、6，附注五、
49。


                              审计报告（续）

                                      安永华明（2024）审字第70028183_H01号
                                                深圳市江波龙电子股份有限公司
    四、其他信息

    深圳市江波龙电子 股份 有 限 公司 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    深圳市江波龙电子股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估深圳市江波龙电子股份有限 公 司 的 持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督深圳市江波龙电子股份有限公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


                              审计报告（续）

                                      安永华明（2024）审字第70028183_H01号
                                                深圳市江波龙电子股份有限公司
    六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

    在按照审计