力量钻石:2023年年度审计报告

【摘要】河南省力量钻石股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011003953号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）河南省力量钻石股...

      河南省力量钻石股份有限公司

              审计报告

                大华审字[2024]0011003953 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            河南省力量钻石股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页 次
一、  审计报告                                      1-5
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-90

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                        www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024]0011003953号
河南省力量钻石股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了河南省力量钻石股份有限公司(以下简称力量钻石公
司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了力量钻石公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于力量钻石公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.事项描述：

  力量钻石公司 2023 年度营业收入金额为 75,196.37 万元，收入
是力量钻石公司的关键业绩指标之一，会对公司的经营成果产生很大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，故我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，并对重要的控制点执行控制测试；

    （2）抽样检查合同或订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价力量钻石公司的收入确认时点是否符合会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行；

    （3）执行分析性复核程序，包括：本期各月份收入、毛利率波动分析，主要产品收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序；
    （4）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、物流单、客户签收单以及报关单等以评价收入确认时点是否符合公司收入确认的会计政策；

    （5）查询主要客户工商信息，判断其业务范围、公司规模、人员配置等是否与其向力量钻石采购的货物量相匹配；

    （6）针对报告期内销售金额较大的客户执行函证及走访程序；
    （7）对资产负债表日前后记录的收入进行截止测试，确认收入是否记录于正确的会计期间。


    （8）获取公司报告期内的海关出口数据、增值税免抵退纳税申报表，将海关出口数据、出口退税金额与发行人境外销售收入进行对比，核查外销收入与报关出口数据、出口退税数据是否相符。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中采用的方法是可接受的。

  四、其他信息

  力量钻石公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  力量钻石公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，力量钻石公司管理层负责评估力量钻石公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算力量钻石公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督力量钻石公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任


  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对力量钻石公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致力量钻石公司不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


  6．就力量钻石公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
 大华会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）  徐忠林
          中国·北京            中国注册会计师：

                                                  陈左欣
                                    二〇二四年四月十九日

                      合并资产负债表

                                        2023年12月31日

编制单位：河南省力量钻石股份有限公司                      （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                    资 产                        附注五      期末余额        上期期末余额
流动资产：

 货币资金                                          注释1      1,275,321,570.08      3,072,614,018.47
 交易性金融资产                                    注释2      2,516,052,116.42      1,263,013,820.35
 衍生金融资产

 应收票据                                          注释3        134,069,058.90        1,500,000.00
 应收账款                                          注释4        125,083,487.19