必创科技:2023年年度财务报告

【摘要】北京必创科技股份有限公司2023年财务报告2024年4月财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月19日审计机构名称中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号中瑞诚审字[2024]第401838号注...

北京必创科技股份有限公司

      2023 年财务报告

        2024 年 4 月


                        财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 19 日

审计机构名称                                        中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        中瑞诚审字[2024]第 401838 号

注册会计师姓名                                      庞博、张晨

                                              审计报告正文

                                              审 计 报 告

                                                                              中瑞诚审字[2024]第 401838 号
北京必创科技股份有限公司全体股东：

    审计意见

      我们审计了北京必创科技股份有限公司（以下简称必创科技公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及

母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

      我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了必创科技公司 2023 年 12

月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    形成审计意见的基础

      我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部
分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于必创科技公司，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1.收入确认

              关键审计事项                                        审计中的应对

如财务报表“附注六、37、营业收入和营业成  针对收入确认关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：
本”披露，必创科技 2023 年度实现营业收入  （1）了解及评价与收入确认相关的内部控制设计，测试其关键内89,376.21 万元，主要包括智能传感、光谱仪器及  部控制运行的有效性；
精密光机的营业收入。由于收入是必创科技的关  （2）对收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、与上年键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标  同期比较分析、毛利率波动分析；
或期望而操纵收入确认时点的固有风险或收入被  （3）抽取大额销售合同，检查合同中发货及验收、付款及结算、确认于不正确的会计期间的错报风险，因此我们  退换货政策等关键条款，评价收入确认原则的合理性；

将收入确认识别为关键审计事项。                （4）检查产品出库单、货运单、出口报关单、销售发票、验收单
                                              等确认收入的依据资料，货运的物流信息、销售收款的银行回单等
                                              进行细节测试；结合期后回款检查评价销售业务的真实性；

                                              （5）通过查询主要客户的工商信息，检查大额交易的合同等交易
                                              资料，询问必创科技公司相关业务人员，分析判断交易实质及商业
                                              合理性，识别必创科技公司与客户是否存在关联方关系；

                                              （6）对当期主要客户的交易金额及应收账款余额执行函证程序；

                                              （7）对收入执行截止性测试，评价收入是否被记录在恰当的会计
                                              期间。

    2.存货跌价准备事项

              关键审计事项                                        审计中的应对

如财务报表“附注六、6、存货”披露，截止 2023  针对存货跌价准备关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：
年 12 月 31 日必创科技公司存货账面余额  （1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制
27,129.83 万元，存货跌价准备金额 816.42 万  的设计、测试其关键内部控制运行的有效性；

元，必创科技公司的存货按成本和可变现净值孰  （2）获取必创科技公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值低计量。在确定存货可变现净值时涉及管理层运  以及存货减值计提金额进行复核，评价管理层是否已合理估计可变用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提对  现净值；
于合并财务报表具有重要性，因此我们将存货跌  （3）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对库龄较长
价准备的计提识别为关键审计事项。              的存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提
                                              的充分性；

                                              （4）检查以前年度计提的存货跌价准备本年的变化情况，分析存

                                              货跌价准备变化的合理性。

    3.商誉减值

              关键审计事项                                        审计中的应对

如财务报表“附注六、16、商誉”披露，截止  针对商誉减值关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：

2023 年 12 月 31 日，必创科技公司商誉的账面价  （1）了解并评价管理层对商誉所属资产组的认定，以及商誉减值
值为 36,157.99 万元，占合并资产负债表归属母  测试的政策和方法；
公司净资产的比例为 28.33%，必创科技公司每年  （2）评价管理层聘请的协助其进行减值测试的外部评估机构的胜对商誉进行减值测试，并将含有商誉的资产组的  任能力、独立性和客观性；
账面价值与其可收回金额进行比较，以评价是否  （3）获取外部评估机构出具的评估报告，评价商誉减值测试过程需要计提减值。由于上述商誉的减值测试涉及复  中所采用方法的恰当性、关键假设和重要参数(如增长率、折现率杂和重大的判断。为此，我们将商誉减值识别为  等)的合理性；


关键审计事项。                                （4）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确
                                              认是否存在商誉减值情况；

                                              （5）复核财务报表附注中与商誉减值评估有关的披露。

    其他信息

      必创科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括必创科技公司 2023 年年度报告中涵盖

的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

      我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

      结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在
审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

      基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事
项需要报告。

    管理层和治理层对财务报表的责任

      管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

      在编制财务报表时，管理层负责评估必创科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并
运用持续经营假设，除非管理层计划清算必创科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

      治理层负责监督必创科技公司的财务报告过程。

    注册会计师对财务报表审计的责任

      我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的
审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可
能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。

      在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

      （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取

充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

      （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

      （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


      （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对必创科技公司

持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致必创科技公司不能持续经营。

      （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

      （6）就必创科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。

我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

      我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别