时空科技:2023年度审计报告

【摘要】北京新时空科技股份有限公司审计报告北京大华审字[2024]00000381号北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)BeijingDahuaInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLia...

          北京新时空科技股份有限公司

                  审计报告

                    北京大华审字[2024]00000381 号

 北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dahua International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)

            北京新时空科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页  次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-115

                                                                北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                              北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]
                                                            电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
                    审 计 报 告

                                                  北京大华审字[2024] 00000381号
北京新时空科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了北京新时空科技股份有限公司(以下简称时空科技)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了时空科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于时空科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  1.收入确认

  2.应收账款和合同资产的减值

  (一)收入确认

  1.事项描述

  如财务报表附注三、（三十五）所述，公司收入主要来源于照明工程系统集成及智慧城市相关业务。公司的上述业务主要属于在某一时段内履行的履约义务，在合同期内按照投入法确定的履约进度确认收入，履约进度主要根据工程的性质，按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。管理层根据工程承包项目的合同预算，对合同预计总收入、合同预计总成本作出合理估计以确定合同的履约进度，并于合同执行过程中持续进行评估和修订，这涉及管理层运用重大会计估计和判断。由于工程收入对财务报表整体具有重要性，因此我们将其认定为关键审计事项。

  2.审计应对

  我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

  （1）我们了解评估管理层对收入与成本入账相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性，包括与实际发生工程成本及合同预计总成本相关的内部控制；

  （2）我们获取报告期重大工程合同，检查预计总收入和预计总成本所依据的建造合同和成本预算资料，评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否充分；


  （3）取得主要项目的预计总成本，核对预计总成本的构成，及预计总成本的审批、变更情况，结合项目的情况，分析成本变更的合理性；

  （4）选取样本对本年度发生的合同履约成本进行测试，检查了实际发生工程成本的合同、发票、材料领用单等支持性文件；

  （5）对营业收入及毛利率按月度、年度等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  （6）我们对重要项目对应的客户执行独立函证程序确认本期已完成的工程量；

  （7）我们选取重要的建造合同项目，对工程形象进度进行现场查看，并对客户进行实地访谈；

  （8）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在正确期间确认。

  基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，公司管理层对营业收入的确认及披露是合理的。

  (二)应收账款和合同资产的减值

  1.事项描述

  如财务报表附注三、（十一）金融工具“金融工具减值”所示，公司对应收账款与合同资产按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。管理层考虑所有可获得的合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）进行预期信用损失的评估，应收账款与合同资产信用损失准备的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款与合同资产的减值对于财务报表整体具有重要性。基于上述原因，我们将应收账款与合同资产的减值认定为关键审计事项。


  2.审计应对

  我们针对应收账款和合同资产的减值所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解、评估并测试与应收账款及合同资产日常管理及减值测试相关的关键内部控制的有效性；

  （2）了解管理层评估应收账款与合同资产坏账准备时的判断及考虑因素，评估管理层在应收款项的减值测试中使用的预期信用损失模型的恰当性，以及信用风险自初始确认后是否显著增加的判断；
  （3）了解、评估复核了公司综合历史损失率和报告期末的预期损失率的估计；

  （4）通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款与合同资产坏账准备计提的充分性；
  （5）对应收账款与合同资产进行账龄分析，并对金额较大、账龄较长的应收账款与合同资产，了解形成原因，结合期后回款情况与管理层讨论应收账款的可收回性。

  基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，公司管理层对 应收账款与合同资产的减值的相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

  时空科技管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  时空科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，时空科技管理层负责评估时空科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算时空科技、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督时空科技的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对时空科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致时空科技不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就时空科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些

  事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
  果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
  益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）  贺爱雅
            中国·北京                中国