光线传媒:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告1-5公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动表11-12—财务报表附注13-118XYZH/20...

审计报告                                            1-5

公司财务报表

— 合并资产负债表                                  1-2

— 母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—  合并现金流量表                                    7

—  母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

— 母公司股东权益变动表                          11-12

— 财务报表附注                                  13-118


                                                        XYZH/2024BJAA4B0159
                                                  北京光线传媒股份有限公司
    我们审计了北京光线传媒股份有限公司（以下简称光线传媒公司）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了光线传媒公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光线传媒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    如财务报表附注三 23、附注五 37 及附  针对影视剧收入确认事项，我们主要执行
注十七 4 所述，2023 年度，光线传媒公司营  了以下审计程序：

业收入主要来源系影视剧的投资、制作与发  1、执行风险评估程序，并对光线传媒公
行业务。                              司的主要业务，如电影和电视剧的投资、


  鉴于营业收入系光线传媒公司最关键  制作、发行等业务，分别进行了解相关业的财务报表项目，影视剧相关收入确认存在  务的销售收入循环与存货成本循环关键重大错报风险的可能性较高，我们将影视剧  内部控制的设计和执行，实施控制测试程
收入的确认作为关键审计事项。          序，以确定相关内部控制的有效性。

                                      2、通过与管理层沟通以及检查相关收入
                                      合同，了解光线传媒公司的影视剧收入确
                                      认政策，并检查影视剧收入确认政策的执
                                      行情况。

                                      3、实施分析性程序，包括市场横向可比
                                      分析、收入同期对比分析等，以分析测试
                                      收入是否存在重大异常变动情况。

                                      4、针对影视剧收入及应收账款、合同负
                                      债等项目，实施函证审计程序，以证实相
                                      关收入的发生。

                                      5、除实施分析、函证审计程序外，实施
                                        以下检查程序：

                                      （1）对于电影业务收入中的票房分账收
                                      入，已进行最终结算的，取得发行方的结
                                      算表，检查收入确认金额是否正确；未进
                                      行最终结算的，取得光线传媒公司按照计
                                      划收入比例法制作的计算表，并查询权威
                                      机构票房统计数据，对计算表进行重新计
                                      算，以验证收入确认的准确性。对于电影
                                      业务收入中的其他收入，包括版权收入，
                                      衍生收入等，检查销售合同、播映带或其
                                      他载体交付确认书以及回款情况；

                                      （2）对于重大交易合同，我们调查交易
                                      客户的背景、了解客户同类业务的历史交
                                      易情况，根据同期同类剧目的交易价格，
                                      评估交易定价的公允性。

                                      6、对影视剧收入实施截止测试程序，对
                                      资产负债表日前后确认的收入进行检查，
                                        以确定收入确认的所属期间是否正确。


    如财务报表附注五 11 所述，截止 2023 年  针对长期股权投资减值事项，我们主要执
12 月 31 日，光线传媒公司长期股权投资余额  行了以下审计程序：

为 37.30 亿元，占光线传媒公司资产总额的  1、执行风险评估程序，了解光线传媒公比例为 37.56%，是光线传媒公司资产总额的 司股权投资业务循环相关内部控制的设
重要组成部分。                        计和执行，并实施了控制测试程序，以确
  光线传媒公司管理层在资产负债表日  定相关内部控制的有效性。
对长期股权投资是否存在减值迹象进行判  2、获取并复核光线传媒公司管理层评价断，对存在减值迹象的长期股权投资进行了  长期股权投资是否存在减值迹象的资料。减值测试，按长期股权投资可收回金额低于  3、对存在减值迹象的长期股权投资，获
账面价值的差额计提减值准备。            取光线传媒公司管理层关于长期股权投
    管理层对长期股权投资之资产减值准  资减值测试所依据的基础数据及相关依
备的计提，需要依赖大量的判断和假设，且  据，对于光线传媒公司提供的管理层对相该类资产对光线传媒公司的财务报表具有重  关资产可收回金额测算的过程和准确性大影响，因此将长期股权投资减值确定为关  进行检查与复核，评估光线传媒公司长期
键审计事项。                          股权投资减值测试方法的适用性与适当
                                      性。

                                      4、与管理层和治理层就计提减值准备的
                                      依据和结果进行讨论。

                                      5、检查财务报表中对于长期股权投资减
                                      值相关信息的列报和披露的恰当性。

    光线传媒公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括光线传媒公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估光线传媒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光线传媒公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督光线传媒公司的财务报告过程。

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。

    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对光线传媒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在