劲嘉股份:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告众环审字(2024)0102150号深圳劲嘉集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了深圳劲嘉集团股份有限公司（以下简称“劲嘉股份公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润...

                    审 计 报 告

                                                      众环审字(2024)0102150 号
深圳劲嘉集团股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳劲嘉集团股份有限公司（以下简称“劲嘉股份公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了劲嘉股份公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于劲嘉股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  （一）商誉减值


          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

请参阅财务报表附注“四、5、同 一 控
制下和非同一控制下企业合并的会计处
理方法”“四、22、长期资产减值”所述
的会计政策及“六、合并会计报表项目附 （1）我们了解并评价了与商誉减值相关内部控制
注”17。                            执行的有效性，与管理层讨论商誉减值测试的方
截至 2023 年12 月 31 日，公司合并报表 法，包括与商誉相关的资产组或者资产组组合的划
商誉账面余额为 100,802.80 万元，已计 分，每个资产组或资产组组合的未来预测收益、现提减值准备为 33,865.53万元，年末账面 金流量及折现率等假设的合理性；
价值较大，主要系公司收购子公司所形 （2）我们检查了管理层对于未来现金流量的预测、成；劲嘉股份公司管理层（以下简称“管 未来现金流量现值的计算、复核商誉减值测试计算理层”）在每年年度终了对商誉进行减值 的准确性；
测试，并依据减值测试的结果调整商誉 （3）利用估值专家协助复核了估值方法、模型和的账面价值。商誉减值测试的结果很大 关键参数。
程度上依赖于管理层所做的估计和采用 （4）检查与商誉相关的信息是否已在财务报表中的假设，例如对资产组预计未来可产生 做出恰当的列报和披露。
现金流量和折现率的估计。该等估计受
到管理层对未来市场以及对经济环境判
断的影响，采用不同的估计和假设会对
商誉减值测试结果产生较大的影响。

  （二）收入确认

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

请参阅财务报表附注“四、28、收入”所 （1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制；述的会计政策及“六、合并会计报表项目 （2）复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；
附注”42。                          （3）从收入记录中选取样本检查支持性文件结合
公司主要产品为烟标、印刷品及电子烟， 应收账款函证程序，同时函证本年交易额；
主要客户为各地方烟草公司。公司 2023 （4）对本期各客户、产品及月度的收入、成本、年合并营业收入为 394,549.71 万元，对 毛利波动进行分析，判断合理性；
财务报表影响重大。由于收入确认舞弊 （5）就资产负债表日前后记录的销售收入交易，风险较高，且对于财务报表使用者对公 选取样本检查销售订单、核对产品出库单、核对签司经营状况的判断至关重要，故将收入 收单、报关单、提单、核对运单，以评价销售收入
确认作为关键审计事项。            是否被记录于恰当的会计期间。

  四、其他信息

  劲嘉股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  劲嘉股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估劲嘉股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算劲嘉股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督劲嘉股份公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对劲嘉股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致劲嘉股份公司不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就劲嘉股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：

                                              （项目合伙人）：

                                                                    李建树

                                              中国注册会计师：

                                                                    邹行宇

            中国·武汉                              2024年4月18日

                                  本报告书共 157 页第 4 页


              合并资产负债表

编制单位：深圳劲嘉集团股份有限公司                        金额单位：人民币元

          项    目            附注 2023 年 12 月 31日 2022 年 12 月 31 日

流动资产：

 货币资金                        六、1  1,406,803,451.95    1,454,278,630.46
交易性金融资产                    六、2    10,016,666.67      80,000,000.00
衍生金融资产

 应收票据                        六、3    275,815,896.31      170,484,744.07
应收账款                          六、4    744,609,862.90      919,744,902.91
应收款项融资                      六、5    130,839,061.90      61,335,959.30
 预付款项                        六、6    172,441,238.66      33,499,906.17
 其他应收款                      六、7    459,969,807.68      190,175,095.06
 其中：应收利息

          应收股利                        57,697,365.73      153,797,443.55
 存货                            六、8    771,213,468.12      981,820,534.14
合同资产
持有待售资产
 一年内到期的非流动资产

 其他流动资产                    六、9    60,261,175.74      80,312,595.70
  流动资产合计                          4,031,970,629.93    3,971,652,367.81
非流动资产：
 债权投资
 长期应收款

 长期股权投资                    六、10  2,055,773,563.25    1,673,183,616.94
 其他权益工具投资

 其他非流动金融资产              六、11    220,046,847.78      207,132,707.79
 投资性房地产                    六、12    294,022