莎普爱思:莎普爱思关于2023年度会计师事务所履职情况的评估报告

【摘要】浙江莎普爱思药业股份有限公司关于2023年度会计师事务所履职情况的评估报告浙江莎普爱思药业股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天健事务所”)作为公司2023年度财务报告和内部控制审计机构。根据财政...

            浙江莎普爱思药业股份有限公司

      关于 2023 年度会计师事务所履职情况的评估报告

  浙江莎普爱思药业股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天健事务所”)作为公司 2023 年度财务报告和内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健事务所 2023 年度财务报告和内部控制审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

    一、资质条件

  （一）基本情况

 事务所名称      天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期      2011 年 7 月 18 日        组织形式      特殊普通合伙

 注册地址      浙江省杭州市西湖区西溪路 128 号 6 楼

 首席合伙人    王国海            上年末合伙人数量    238 人

 上年末执业人  注册会计师                              2,272 人

 员数量        签署过证券服务业务审计报告的注册会计师  836 人

                业务收入总额      34.83 亿元

 2023 年业务收

                审计业务收入      30.99 亿元

 入

                证券业务收入      18.40 亿元

                客户家数          675 家

                审计收费总额      6.63 亿元

 2023 年上市公                    制造业，信息传输、软件和信息技术服务
 司（含 A、B 股）                  业，批发和零售业，房地产业，建筑业，
 审计情况      涉及主要行业    电力、热力、燃气及水生产和供应业，金
                                  融业，交通运输、仓储和邮政业，文化、
                                  体育和娱乐业，租赁和商务服务业，水利、

                                      环境和公共设施管理业，科学研究和技术

                                      服务业，农、林、牧、渔业，采矿业，住

                                      宿和餐饮业，教育，综合等

                    本公司同行业上市公司审计客户家数      513 家

        二、执业记录

        （一）2023 年年报审计项目组基本信息如下：

                            何时开    何时    何时开

 项目            何时成    始从事    开始    始为本    近三年签署或复核上市公司审计报
 组成    姓名    为注册    上市公    在本    公司提                告情况

 员              会计师    司审计    所执    供审计

                                        业      服务

                                                        2023 年度签署开山股份、杭州解百、
项目                                                    莎普爱思、梦天家居等 2022 年度审计
合伙    张颖    2003 年  2003 年  2006 年  2014 年  报告；2022 年度签署开山股份、江山
 人                                                      欧派、杭州解百 2021 年度审计报告；
                                                        2021 年度签署浙江医药、开山股份、
                                                        景兴纸业等 2020 年度审计报告。

        张颖    2003 年  2003 年  2006 年  2014 年  同上

签字                                                      2023 年度签署杭州解百、浙江医药、
注册                                                      莎普爱思等2022年度审计报告；2022
会计  章璐卿  2014 年  2012 年  2014 年  2021 年  年度签署杭州解百、浙江医药、莎普
 师                                                      爱思 2021 年度审计报告；2021 年度
                                                          签署景兴纸业、杭州解百 2020 年度
                                                          审计报告。

                                                        2023 年度复核迎丰股份、莎普爱思、
质量                                                    开山股份等上市公司 2022 年度审计
控制                                                    报告；2022 年度复核迎丰股份、莎普
复核    孙涛    2009 年  2006 年  2009 年  2020 年  爱思、开山股份等上市公司 2021 年
 人                                                      度审计报告；2021 年年度复核迎丰股
                                                        份、黄山胶囊等上市公司 2020 年度
                                                        审计报告。

        （二）诚信记录

        项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为

    受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管

    理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情

    况。

        （三）独立性

        天健事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可

能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平

  （一）项目咨询

  2023 年年度审计过程中，公司所有重大会计审计事项与天健事务所项目团队进行了沟通，所有咨询事项均得到很好的解决方案和技术支持。

  （二）意见分歧解决

  天健事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天健事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  （三）项目质量复核

  审计过程中，天健事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

  审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  （四）项目质量检查

  天健事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  （五）质量管理缺陷识别与整改

  天健事务所评价在监控活动中发现的情况，以确定是否存在缺陷，包括监控和整改程序中的缺陷。天健事务所根据对根本原因的调查结果，设计和采取整改措施，以应对识别出的缺陷。监控和整改程序的负责人员评价整改措施是否得到恰当的设计，以应对识别出的缺陷及其根本原因，并确定这些程序是否已得到实施。

    四、工作方案


  2023 年年度审计过程中，天健事务所针对公司的服务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表等。

  天健事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

  天健事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由高级合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务人员担任。

    六、信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了天健事务所在信息安全管理中的责任义务。天健事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

  天健事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

  特此报告。

                                  浙江莎普爱思药业股份有限公司董事会
                                                    2024 年 4 月 18 日