杭州银行:杭州银行2023年度财务报表及审计报告

【摘要】杭州银行股份有限公司2023年度财务报表及审计报告杭州银行股份有限公司2023年度财务报表及审计报告页码审计报告1-82023年度财务报表合并及银行资产负债表1-2合并及银行利润表3-4合并及银行现金流量表5-6合并股东权益变动表7-8银行...

杭州银行股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告

杭州银行股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告

                                                    页码

审计报告                                            1-8

2023 年度财务报表

  合并及银行资产负债表                              1-2

  合并及银行利润表                                  3-4

  合并及银行现金流量表                              5-6

  合并股东权益变动表                                7-8

  银行股东权益变动表                                9-10

  财务报表附注                                      11-169

补充资料                                            1-2


                                审计报告

                                          普华永道中天审字(2024)第 10016 号
                                                          (第一页，共八页)
杭州银行股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    (一) 我们审计的内容

    我们审计了杭州银行股份有限公司(以下简称“杭州银行”)的财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及银行资产负债表，2023 年度的合并及银行利润表、合并
及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报表附注。

    (二) 我们的意见

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了杭州银行 2023 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2023 年度的合并
及银行经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭州银行，并履行了职业道德方面的其他责任。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    (一) 发放贷款和垫款、金融投资中债权投资和信贷承诺的预期信用损失计量

    (二) 结构化主体合并评估


                                        普华永道中天审字(2024)第 10016 号
                                                          (第二页，共八页)
    三、 关键审计事项(续)

  关键审计事项                    我们在审计中如何应对关键审计事项

(一) 发放贷款和垫款、金融投资中债权
投资和信贷承诺的预期信用损失计量
请参见财务报表附注二第 9.(c)项、附注 我们了解了杭州银行与发放贷款和垫款、二第 10 项、附注二第 32.(a)项、附注四 金融投资中债权投资和信贷承诺的预期信
第 6 项、附注四第 7.(b)项、附注四第 14 用损失的内部控制和评估流程，并通过考
项、附注四第 22 项、附注六第 3 项、附 虑估计的不确定性的程度和其他固有风险
注八第 1.(1)项、附注八第 1.(2)项、附注 因素的水平，评估了重大错报的固有风
八第 1.(3)项、附注八第 1.(4)项。        险。

截至 2023 年 12 月 31 日，杭州银行合  为了对杭州银行发放贷款和垫款、金融投
并资产负债表中以摊余成本计量的发放  资中债权投资和信贷承诺的预期信用损失贷款和垫款账面余额为人民币 7,934.28  相关的内部控制进行评估，我们针对以下亿元，以公允价值计量且其变动计入其  环节进行了测试，主要包括：
他综合收益的发放贷款和垫款账面余额
为人民币 136.68 亿元，以摊余成本计量  1、预期信用损失模型管理，包括模型方的发放贷款和垫款减值准备余额为人民  法论的选择、审批及应用；
币 342.83 亿元，以公允价值计量且其变  2、管理层重大判断和假设相关的内部控动计入其他综合收益的发放贷款和垫款  制，包括组合划分、模型选择、参数估减值准备余额为人民币 0.17 亿元；金融  计、信用风险显著增加、违约和已发生信投资中债权投资账面余额为人民币  用减值的判断，以及前瞻性计量的评估和4,753.40 亿元，减值准备余额为人民币  审批；
130.72 亿元；信贷承诺的合同敞口为人
民币 2,676.41 亿元，预计负债为人民币  3、模型计量使用的关键数据的准确性和
31.70 亿元。                          完整性相关的内部控制；

                                    4、预期信用损失计量相关的信息系统内
                                    部控制。


                                        普华永道中天审字(2024)第 10016 号
                                                          (第三页，共八页)
    三、 关键审计事项(续)

  关键审计事项                    我们在审计中如何应对关键审计事项

杭州银行通过评估发放贷款和垫款、金 我们执行的实质性程序，主要包括：
融投资中债权投资和信贷承诺的信用风 1、根据资产的风险特征，我们评估了组险自初始确认后是否显著增加，运用三
阶段减值模型计量预期信用损失。对于 合划分的合理性。通过与监管指引及行业企业贷款、个人贷款、金融投资中的债 实践比较，我们评估了不同组合的预期信权投资和信贷承诺，管理层运用包含违 用损失模型方法论的合理性，抽样检查了约概率、违约损失率、违约风险敞口和 模型的运算，以测试模型是否恰当地反映折现率等关键参数的风险参数模型法评 了管理层编写的模型方法论。
估减值准备。预期信用损失模型所包含 2、我们抽样检查了模型计量所使用的关的重大管理层判断和假设主要包括：    键输入数据，包括历史数据和计量日数 (1) 将具有类似信用风险特征的业务划  据，以评估其准确性和完整性。我们利用
    入同一个组合，选择恰当的模型，  历史数据，评估了违约损失率的合理性；
    并确定计量相关的关键参数；      3、通过对比上一年度预期违约概率和实
 (2) 信用风险显著增加、违约和已发生  际违约率以执行回溯测试，并评估回溯测
    信用减值的判断标准；及          试结果对模型的影响；

 (3) 用于前瞻性计量的经济指标、经济

    情景及其权重的采用。            4、基于借款人和被投资人的财务和非财
杭州银行就预期信用损失计量建立了相 务信息及其他外部证据和考虑因素，我们
关的控制机制。                      抽样评估了管理层就信用风险显著增加、
                                    违约和已发生信用减值贷款、债权投资和
杭州银行的预期信用损失计量，使用了 信贷承诺判断标准应用的恰当性；
复杂的模型，运用了大量的参数和数 5、对于前瞻性计量，我们采用统计学方据，并涉及重大管理层判断和假设。同 法评估了管理层经济指标选取及其与信用时，由于发放贷款和垫款、金融投资中 风险组合相关性的分析情况，通过对比可债权投资的账面余额和信贷承诺的合同 获得的第三方机构预测值，抽样评估了经敞口，以及相关减值准备和预计负债金 济指标预测值的合理性。同时，我们对经额重大，因此我们在审计过程中将其确 济场景权重进行了敏感性测试，并与杭州
定为关键审计事项。                  银行的敏感性测试结果进行了比较；


                                        普华永道中天审字(2024)第 10016 号
                                                          (第四页，共八页)
  三、 关键审计事项(续)

  关键审计事项                    我们在审计中如何应对关键审计事项

                                    6、对于阶段三的企业贷款和债权投资，
                                    我们选取样本，检查了管理层基于借款
                                    人、被投资人和担保人的财务信息、抵质
                                    押物的最新评估价值、其他已获得信息得
                                    出的预计未来现金流量及折现率而计算的
                                    减值准备，并与通过模型计算的减值准备
                                    结果进行了比较。

                                    基于我们所执行的程序，管理层在预期信
                                    用损失评估中所使用的模型、运用的关键
                                    参数、涉及的重大判断和假设及计量结果
                                    是可接受的。

(二) 结构化主体合并评估
请参见财务报表附注二第 6 项、附注二 我们了解、评价和测试了管理层确保管理第 32.(d)项、附注五第 3 项、附注五第 或投资结构化主体清单完整性相关的内部
4 项。                              控制、以及管理层对评估是否合并结构化
                                    主体相关的内部控制，并通过考虑估计的
杭州银行管理或投资若干结构化主体。 不确定性的程度和其他固有风险因素的水
截至 2023 年 12 月 31 日，杭州银行已合 平，评估了重大错报的固有风险。

并的结构化主体资产账面价值为人民币
72.01 亿元；杭州银行投资的未合并的结
构化主体账面价值为人民币 1,641.57 亿
元；杭州银行发起及管理的未合并的非

保 本 理 财 产 品 规 模 余 额 为 人 民 币

3,738.66 亿元。


                                        普华永道中天审字(2024)第 10016 号