黑芝麻:2023年年度财务报告

【摘要】南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月19日审计机构名称永拓会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号永证审计（2024）第110015号注册会计师姓名史绍禹、...

            南方黑芝麻集团股份有限公司

                2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 19 日

审计机构名称                                        永拓会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        永证审计（2024）第 110015 号

注册会计师姓名                                      史绍禹、韦淞宝

                                              审计报告正文

南方黑芝麻集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了南方黑芝麻集团股份有限公司（以下简称“南方黑芝麻公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合
并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南方黑芝麻公司 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南方黑芝麻公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    关键审计事项 1：收入确认

    1、事项描述


    如财务报表附注五、36 所述，南方黑芝麻公司 2023 年度实现营业收入 267,650.59 万元，金额重大。由于收入为南
方黑芝麻公司重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对南方黑芝麻公司收入确认实施的主要审计程序包括：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

    （2）评价收入确认政策是否符合会计准则的相关规定；

    （3）对收入和成本执行分析性程序，包括：收入、成本、毛利率情况分析，本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序；

    （4）检查交易过程中的单据，包括销售合同、出库单、销售发票、资金收付凭证等，确定交易是否真实；

    （5）对本年记录的交易选取样本，核查物流信息及货车 GPS 路线，以确认交易的真实性；

    （6）对本年记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的真实性；

    （7）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

    关键审计事项 2：商誉减值

    1、事项描述

    如财务报表附注五、14 所述，截至 2023 年 12 月 31 日，南方黑芝麻公司商誉账面原值金额 56,840.87 万元，金额
重大，已计提减值准备 22,009.22 万元。期末对商誉进行减值测试，由于商誉的减值测试涉及复杂和重大的判断，我们在审计中予以重点关注。

    2、审计应对

    我们针对并购产生的商誉减值执行了如下的审计程序：

    （1）我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；

    （2）评估减值测试方法的适当性；

    （3）测试管理层测试所依据的基础数据，评估管理层测试中所采用的关键假设及判断的合理性，以及了解管理层利用其聘请的独立评估师工作；

    （4）获取了管理层聘请的专业评估机构出具的对被并购企业截至 2023 年 12 月 31 日的评估报告；

    （5）对管理层聘请的独立评估师采用的评估方法、计算方式及关键假设进行复核；

    （6）检查商誉减值模型计算的准确性。

    四、其他信息


    南方黑芝麻公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者是否存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估南方黑芝麻公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督南方黑芝麻公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南方黑芝麻公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南方黑芝麻公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


    （6）就南方黑芝麻公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）                                                        中国注册会计师：
史绍禹

        中国 北京                                                                      中国注册会计师：
韦淞宝

                                                                                          二〇二四年四月
十九日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：南方黑芝麻集团股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                            149,397,653.74                    231,200,802.52

  结算备付金


  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据

  应收账款                                            443,575,899.12                    526,850,565.07

  应收款项融资

  预付款项                                            234,605,156.01                    258,588,303.71

  应收保费

  应收分保账款

  应收分保合同准备金

  其他应收款                                          201,067,900.10                    190,109,300.48

    其中：应收利息

          应收股利

  买入返售金融资产

  存货                                                427,534,771.93                    503,825,457.56

  合同资产

  持有待售资产

  一年内到期的非流动资产                                  47,619.00                          47,619.00

  其他流动资产