阳光乳业:内部控制自我评价报告

【摘要】江西阳光乳业股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告江西阳光乳业股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他有关企业内部控制的监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合江西阳光乳业股份有限公司（以下...

          江西阳光乳业股份有限公司

        2023 年度内部控制自我评价报告

江西阳光乳业股份有限公司全体股东：

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他有关企业内部控制的监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合江西阳光乳业股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制管理制度和评价办法，在内部控制日常监
督和专项监督的基础上，对公司截止 2023 年 12 月 31 日的内部控制有效性进行
自我评价。
一、重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
  公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制工作概况

  （一）内部控制工作的目标


  2.建立切实有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司业务活动的健康运转；

  3.避免或降低风险，消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误行为，保护公司财产的安全完整；

  4.规范公司会计行为，保证会计资料的真实性和完整性，提高会计信息质量；
  5.确保国家有关法律法规和相关制度及公司内部控制制度的贯彻执行。
 （二）内部控制工作的范畴

  公司按照风险导向原则确认纳入自我评价范围的主要对象、资产和营业收入、主要业务和事项等。

  1、纳入评价范畴的主要对象包括：（1）、公司、公司全部职能部门及全体员工。（2）、公司的 6 家全资或控股子公司，分别为：江西长山现代有机牧场有限公司、江西省嘉牧生态农业科技开发有限公司、江西安捷外包服务有限公司、福建澳新阳光乳业有限公司、江西阳光乳业新零售有限公司、安徽华好阳光乳业有限公司。纳入评价范围对象的资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合并占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。

  2、纳入评价范围的主要业务包括乳制品生产及销售业务、饮料生产及销售业务、食品经营（销售预包装食品）、畜牧养殖（种畜种禽除外）。

  3、纳入评价范围的主要事项包括法人治理结构和组织架构、人力资源管理、财务管理、销售与收款、采购与付款、生产与仓储、固定资产、信息与沟通、内部监督。

    （三）内部控制制度遵循的原则

  1.内部控制制度必须符合国家有关法律法规、财政部《企业内部控制基本规范》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》等相关文件的要求和公司的实际情况；

  2.内部控制制度应约束公司内部所有人员，全体员工必须遵照执行，任何个

  3.内部控制制度涵盖公司内部各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

  4.内部控制制度应保证公司内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

  5.内部控制制度应遵循成本效益原则，以合理控制成本达到最佳控制效果；
  6.内部控制制度应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善；

  7.应定期结合公司层面、业务层面、重大业务活动的风险评估以及内部控制的测试与评价，对已经形成的控制措施进行完善，保证公司的内部控制与公司的发展变化一致。
三、内部控制评价工作的具体情况

  1.法人治理结构和组织架构

  公司已严格按照国家有关法律法规及本公司章程，结合本公司实际，明确股东大会、董事会、监事会、经理层和公司内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，逐步建立健全公司的治理结构和内部机构设置。股东大会、董事会、监事会和管理层之间权责分明、运作良好，形成了相互制衡机制，为公司的规范运作、长期健康发展打下了坚实的基础。公司建立了独立董事制度，聘请了独立董事，同时董事会下设审计委员会，建立了独立董事专门会议制度，对公司进一步规范运作起到了良好的作用。公司的各职能部门及下属子公司能够按照公司制定的管理制度，在管理层的领导下良好运作。公司已形成了与实际情况相适应的，运作有效的经营模式，经营管理各个环节规范有序，组织架构分工明确、职能健全清晰。

  2.人力资源管理

  公司实行劳动合同制，根据国家有关法规政策，结合公司实际情况，制定和完善了《人力资源制度》，对人员招聘、任用、培训、辞退与辞职、工资薪酬、福利保障、绩效考核、晋升与奖惩等进行规范管理，形成了良好的吸引人才、培
养人才和留住人才的机制。公司坚持“以人为本”的原则，注重员工的职业道德修养和专业胜任能力的提升，切实加强员工的培训和继续教育，不断提升员工的素质，以保证公司战略目标及经营计划的实现。

  3.财务管理

  公司已按《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，明确了各岗位职责，并将内部控制和内部稽核的要求贯穿其中。

  公司采取集权型财务管理体制，会计核算由母公司集中统一指导，子公司财务由母公司财务部专门人员负责，在业务上接受公司财务负责人领导，从而在制度上减少了舞弊和差错的产生。公司账务系统采用电算化处理，记账、复核、过账、结账、报表都有专人负责，以保证账簿记录内容完整、数字准确。公司各类账簿和报表都由电算化系统生成，并严格执行《企业会计准则》等有关要求。在现金管理方面，公司能遵守现金管理制度，保证库存现金账款相符；在账户管理方面，严禁下属单位擅自开立账户，能正确使用银行账户，每月与银行对账，现金按规定缴存银行，对支票进行严格的管理；在结算方面，有详实的操作规定，保障及时、准确结算。公司能严格对发票、收据进行管理，有明确的发票、收据管理责任人，所有票据的领用、核销都有登记和审核，以防止空白支票被盗用和遗失。公司还定期、不定期地对有关财务人员进行培训、考核、奖优惩劣，以提高财务人员的整体素质。

  4.销售与收款

  公司制定了可行的销售计划、销售政策及相关制度，规定了销售收入的银行转账原则，建立了严格的销售合同签订、合同管理、合同款项执行、发票开具、收款进度跟踪与催收等工作流程。销售业务流程清晰，控制严格，管理规范，监管到位，逾期账款能及时催收并查明原因，避免与减少坏账发生。

  5.采购与付款

  公司合理地设置了采购岗位，有严格的采购申请、供应商管理、询价、审批、合同订立、审核、采购、验收、对账、付款等流程，以保证公司的正常经营，提高采购物品质量，降低进货成本。公司采购业务需提出采购申请，且请购单需经相关主管和经理核准后，方得办理采购。在验收时，发票的商品名称、规格、数
量、金额必须与厂商送货单相符，不合格的商品及时通知采购单位退回或扣款。公司与厂商的结算，由采购部根据付款申请单、送货单、发票向财务部请款，财务部经审核无误后，报请相关人员核准后履约付款。

  6.生产与仓储

  公司分设不同的人员和岗位执行存货的采购、验收与付款业务，分别对存货的验收与保管、使用与清查、销售与发出、存货处置的申请审批和执行、存货收发存的记录等不同环节建立适当岗位分工，明确其权限及责任，防止舞弊行为的发生，保证存货的安全完整。

  7.固定资产

  固定资产是企业组织生产的重要资产，为了加强对公司固定资产的管理，公司对固定资产的取得、移动、处置都制定了一系列的内部控制措施。公司规定固定资产的取得需要由使用部门主管提出申请，经部门经理、副总经理审批后，由工程采购部制定采购计划，统一采购。固定资产的移动须报经部门经理同意，填妥调拨单并经当事人签名确认，固定资产的报废或毁损应由使用部门及时办理报废手续，经部门经理审核，再由总经理确认。对于未到使用年限即行报废的固定资产，要查核并分析原因，以此来规范固定资产的操作，确保固定资产价值的准确性。

  8.信息与沟通

  公司高度重视信息与沟通工作，建立了较为完善的内部沟通机制来保障对内对外信息的透明，保证信息的及时性、有效性。公司依据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规的要求，依据《公司章程》的相关规定，结合公司的实际情况，对相关信息披露的职责、信息报告工作细则、纪律与监督等作出了详细明确的规定。对外沟通方面，公司高度重视与行业协会、社会中介机构、业务往来单位以及相关监管部门等进行信息的沟通与反馈，并且通过市场调查、网络媒体等渠道，及时获取外部信息。对内沟通方面，针对公司在组织机构分布上比较分散的特点，公司在内部管理上十分重视和强调信息沟通，利用邮件系统、办公工作群、内部局域网络等现代化网络信息平台，使内部之间的信息传递更加迅速与顺畅，提高信息沟通效果。

  9.内部监督


  公司内部监督主要体现在监事会对董事会和经理层的检查和监督、董事会对经理层的检查和监督、经理层对各职能部门的检查和监督等方面。在检查和监督的手段方面，除一般的方式方法外，公司建立了独立董事制度和内部审计制度。总体来看，公司内部的检查和监督活动是及时而有效的。
四、内部控制缺陷认定标准的确定其认定与整改情况

  公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制基本规范》等法律法规、监管规定以及公司章程的规定，结合公司实际情况组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好及风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准。

  （一）内部控制缺陷认定标准

  1、财务报告内部控制缺陷认定标准

                                      认定标准

 缺陷      定量标准                            定性标准

                        1、公司内部控制环境无效；

                        2、公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给公司造成重大损
      错报影响或财产  失和不利影响；

 重大  损失大于或等于  3、外部审计发现当期财务报告存在重大错误，但公司内部控
      合并财务报告利  制运行中未能发现该错报；

      润总额的 10%。  4、已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加
                        以改正；

                        5、其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

                        1、未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

      错报影响或财产  2、未建立反舞弊程序和控制措施；

      损失大于或等于  3、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或实施相应的
      合并财务报表利  控制机制，且没有相应的补偿性控制；

 重要  润总额的 5%，但  4、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能
      小于 10%。      合理保证编制的财务报告表达到真实，准确的目标；

                        5、内部控制重要缺陷或一般缺陷未得到整改。


      错报影响或财产

 一般  损失小于合并财  未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他财务报告内部控制缺
      务报表利