阳光乳业:2023年年度财务报告

【摘要】江西阳光乳业股份有限公司2023年年度财务报告【2024年4月20日】一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月18日审计机构名称天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号天职业字[2024]23349号...

江西阳光乳业股份有限公司

    2023 年年度财务报告

  【2024 年 4 月 20 日】

一、审计报告

  审计意见类型                                        标准的无保留意见

  审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 18 日

  审计机构名称                                        天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）

  审计报告文号                                        天职业字[2024]23349 号

  注册会计师姓名                                      杨勇、王皓东

                                              审计报告正文

江西阳光乳业股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了后附的江西阳光乳业股份有限公司（以下简称“阳光乳业”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了阳光乳业 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳光乳业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）

                                                                                    天职业字[2024]23349 号

                  关键审计事项                                  该事项在审计中是如何应对的

 1、收入确认

      阳光乳业主要从事常温乳制品、低温乳制品的生      我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
 产和销售。2023 年阳光乳业营业收入为 56,993.38 万


 元。由于收入是阳光乳业的关键业绩指标且金额重大，      1、了解、测试和评价阳光乳业销售与收款相关内部控制
 收入的真实性及是否计入恰当的会计期间对阳光乳业  设计和运行的有效性。
 2023 年经营成果有重大影响，可能存在潜在的错报。

 因此我们将阳光乳业收入确认作为关键审计事项。          2、选取样本检查主要客户销售合同，关注定价方式、验
                                                  收方式、交货地点及期限、结算方式等是否发生变化，识别客
      请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计  户取得商品控制权相关的合同条款与条件，评价阳光乳业的收
 估计”之“（二十四）收入”所述的会计政策、“六、  入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
 合并财务报表主要项目注释”之“（三十）营业收入、

 营业成本”和“十三、母公司财务报表项目注释”之      3、检查主要客户的发货单、结算单及收款单据等，并查
 “（四）营业收入、营业成本”。                    看市外经销商的库存情况，核实阳光乳业收入确认的真实性，
                                                  评价相关收入确认是否与披露的会计政策一致。

                                                        4、查询主要客户背景信息，如工商登记资料、身份证明
                                                  文件、婚姻证明文件等，确认客户与阳光乳业及关联方是否存
                                                  在潜在未识别的关联方关系。同时对重大客户实施函证程序，
                                                  抽取足够的样本量对报告期内应收账款及预收款项的发生额及
                                                  余额进行函证。

                                                        5、对营业收入实施分析程序，结合同行业公司毛利率，
                                                  对收入和成本执行分析程序，分析毛利率变动趋势的合理性。
                                                    6、对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，选
                                                  取样本核对出库单、签收单等相关支持性文件，关注收入确认
                                                  时点，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间，并对主要客
                                                  户进行期后回款检查。

审计报告（续）

                                                                                    天职业字[2024]23349 号

                    关键审计事项                                  该事项在审计中是如何应对的

 2、应收账款减值

      2022 年 12 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，阳光乳        我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包
 业应收账款账面价值分别为 2,719.15 万元和 3,136.83    括：

 万元。由于应收账款金额重大且坏账准备的评估涉及管

 理层的重大判断。因此我们将应收账款减值作为关键审        1、对应收账款管理内控相关内部控制的设计及运行有
 计事项。                                          效性进行了解和测试。


      请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估      2、通过与同行业上市公司应收款项坏账计提政策比

 计”之“（十）金融工具”所述的会计政策、“六、合  较，与同行业上市公司坏账计提金额占应收账款比重比较，

 并财务报表主要项目注释”之“（三）应收账款”和    复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及

 “十三、母公司财务报表项目注释”之“（一）应收账  一致性, 以及阳光乳业应收账款坏账准备计提是否充分。
 款”。

                                                        3、取得阳光乳业应收账款账龄分析表和坏账准备计提

                                                    表，分析检查应收账款账龄划分及坏账计提的合理性和准确

                                                    性。

                                                        4、分析主要客户的应收账款信用期，对超出信用期的

                                                    应收账款了解合理原因，以识别是否存在影响阳光乳业应收

                                                    账款坏账准备评估结果的情形。重点关注账龄较长的客户，

                                                    了解账龄较长的原因以及阳光乳业对于其可回收性的评估。

                                                        5、结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计

                                                    提的合理性。

    四、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估阳光乳业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督阳光乳业的财务报告过程。

    五、注册会计师对财务报表审计的责任

                                                                                    天职业字[2024]23349 号
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。


    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对阳光乳业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信