沃格光电:江西沃格光电股份有限公司2023年年度财务报表审计报告-勤信审字(2024)第1458号

【摘要】江西沃格光电股份有限公司2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况江西沃格光电股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2009年12月在江西新余注册成立，现总部位于江西省新余高新技术产业开发区西城大道...

                            江西沃格光电股份有限公司

                              2023 年度财务报表附注

                      （除特别说明外，金额单位为人民币元）

    一、公司基本情况

    江西沃格光电股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2009 年 12 月在江西新余注
册成立，现总部位于江西省新余高新技术产业开发区西城大道沃格工业园。

    本公司及子公司主要从事光电玻璃精加工、背光及显示模组、车载显示触控模组、光学膜材裁切等业务。

    公司所属行业为计算机、通信和其他电子设备制造业。经营范围：显示器件制造，影视录放设备制造，可穿戴智能设备制造，显示器件销售，电子元器件制造，电力电子元器件销售，光电子器件制造，光电子器件销售，光学玻璃制造，光学玻璃销售，电子专用材料研发，电子专用材料制造，电子专用材料销售，非金属废料和碎屑加工处理，货物进出口（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。公司主要产品和服务包括光电玻璃精加工业务和光电显示器件业务，其中精加工业务板块涵盖 FPD 光电玻璃的薄化、镀膜、切割和精密集成电路加工，显示器件业务板块涵盖玻璃盖板、背光模组、触摸屏、膜切产品等。

    本财务报表经公司董事会于 2024 年 4 月 19 日批准报出。

    二、财务报表的编制基础

    （一）编制基础

    本财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》、具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

    （二）持续经营

    本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力
的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

    三、重要会计政策及会计估计

    本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减值、存货的计价方法、固定折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（十一）“金融资产减值”、（十三）“存货”、（十七）“固定资产”、（二十一）“无形资产”、（二十九）“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、（三十三）“重大会计判断和估计”。

    (一)遵循企业会计准则的声明

    本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31 日的合并
及母公司财务状况及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。


    (二)会计期间

    本公司采用年度，即每年自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止会计年度。

    (三)营业周期

    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

    (四)记账本位币

    本公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司沃格光电（香港）有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币；本公司之境外子公司宝昂电子（香港）有限公司记账本位币为美元。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

    (五)重要性标准确定方法和选择依据

                      项目                                            重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项                  单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%且金
                                                  额大于 300 万元

                                                  单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的

重要的本期坏账准备收回或转回的应收款项

                                                  10%且金额大于 300 万元

重要的应收款项核销                                单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%以上
                                                  且金额大于 300 万元

账龄超过 1 年的重要预付款项                        单项账龄超过 1 年、占预付款项余额 10%以上且金额大于
                                                  300 万元

重要的在建工程                                    单项在建工程预算/实际发生额大于 1,000 万元

账龄超过 1 年的重要应付账款                        单项账龄超过 1 年、占应付账款余额 10%以上且金额大于
                                                  300 万元

账龄超过 1 年的重要合同负债                        单项账龄超过 1 年、占合同负债余额 10%以上且金额大于
                                                  300 万元

重要的超过 1 年未支付的应付股利                    单项账龄超过 1 年、占应付股利余额 10%以上且金额大于
                                                  300 万元

账龄超过 1 年的重要其他应付款                      单项账龄超过 1 年、占其他应付款余额 10%以上且金额大
                                                  于 300 万元

重要的非全资子公司                                子公司营业收入/净利润/净资产/资产总额占公司合并报
                                                  表相关项目 10%以上

重要的合营企业或联营企业                          合营企业或联营企业的营业收入/净利润/净资产/资产总
                                                  额占公司合并报表相关项目 10%以上

重要承诺事项                                      单项金额超过资产总额 0.5%的承诺事项

重要其他事项/日后事项                              单项金额超过资产总额 0.5%的其他事项/日后事项

    (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    1、同一控制下企业合并

    本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。合并
方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

    2、非同一控制下企业合并

    本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

    3、为合并发生的相关费用

    为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

    (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

    1、控制的判断标准

    本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

    2、合并财务报表范围的确定原则

    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

    控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
    3、合并程序

    本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本公司集团整体财务状况、经营成果和现金流量。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

    子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股
东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

    4、合并抵销中的特殊考虑

    (1)因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    (2)本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

    5、特殊交易