聚力文化:董事会关于年审会计师履职情况的评估报告

【摘要】浙江聚力文化发展股份有限公司董事会关于年审会计师履职情况的评估报告浙江聚力文化发展股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）为公司2023年度财务报告及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监...

          浙江聚力文化发展股份有限公司董事会

          关于年审会计师履职情况的评估报告

  浙江聚力文化发展股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）为公司 2023 年度财务报告及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定，董事会对天健 2023 年审计过程中的履职情况进行了评估，具体情况如下：

  一、资质条件

  （一）基本信息

  事务所名称      天健会计师事务所（特殊普通合伙）

  成立日期        2011 年 7 月 18 日          组织形式        特殊普通合伙

  注册地址        浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号

 首席合伙人      王国海              上年末合伙人数量            238 人

 上年末执业人员  注册会计师                                      2,272 人

 数量            签署过证券服务业务审计报告的注册会计师            836 人

                  业务收入总额                      34.83 亿元

 2023年（经审计） 审计业务收入                      30.99 亿元

 业务收入        证券业务收入                      18.40 亿元

                  客户家数                            675 家

                  审计收费总额                      6.63 亿元

                                制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和
 2023年上市公司                零售业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，水利、
 （含 A、B 股）审  涉及主要行  环境和公共设施管理业，租赁和商务服务业，科学研
 计情况              业      究和技术服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓
                                储和邮政业，采矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，
                                农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，卫生和社会工作，
                                综合等

                  本公司同行业上市公司审计客户家数            513

  （二）项目组成员基本情况

    基本信息        项目合伙人        签字注册会计师    项目质量复核人员

 姓名                  朱大为              林晗              陈彩琴

 何时成为注册会        1994 年            2010 年            2006 年

 计师


 何时开始从事上        1994 年            2008 年            2004 年

 市公司审计

 何时开始在本所        1994 年            2008 年            2004 年

 执业

 何时开始为本公        2022 年            2021 年            2019 年

 司提供审计服务

                  近三年签署上市公司

 近三年签署或复  包括迈得医疗、伟星  近三年签署上市公司  近三年签署上市公司
 核上市公司审计  新材、当虹科技等；  包括伟星新材、永安  包括恒生电子、华生
 报告情况        近三年复核上市公司  期货等。            科技、每日互动等。
                  包括华数传媒、帕瓦

                  股份、浙江永强等。

  二、执业纪律

  天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12
月 31 日）因执业行为受到行政处罚 1 次、监督管理措施 14 次、自律监管措施 6
次，未受到刑事处罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 3 人
次、监督管理措施 35 人次、自律监管措施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到刑
事处罚，共涉及 50 人。

  项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

  三、质量管理水平

  （一）项目咨询

  2023 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  （二）意见分歧解决

  天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  （三）项目质量复核

  审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

  （四）项目质量检查

  天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  （五）质量管理缺陷识别与整改

  天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  四、工作方案

  2023 年年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括应收账款的预期信用损失、收入确认、管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性、管理层使用持续经营假设的恰当性及披露的充分性等。天健全面配合公司审计工作，满足了公司报告披露时间要求。天健制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

  五、人力及其他资源配备

  天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。天健建立了完善后服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

  六、信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。


  七、风险承担能力水平

  天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

  八、总体评价

  天健所是一家具备证券、期货等相关业务资格的专业审计机构，其资质条件、执业记录、质量管理水平、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等情况均能较好地满足公司的审计要求，且对公司所处行业情况及经营管理均较为了解，已连续多年为公司提供审计服务。在 2023 年度的审计工作中，天健所能够遵循独立、客观、公正的职业准则，顺利地完成了公司年度审计等相关工作。经评估，公司认为天健资质等方面合规有效，履职保持了独立性，审计工作勤勉尽责，能够公允的发表意见，

                                        浙江聚力文化发展股份有限公司
                                              2024 年 4 月 18 日