红宝丽:2023年年度审计报告

【摘要】红宝丽集团股份有限公司财务报表审计报告天衡审字（2024）00742号审计报告天衡审字（2024）00742号红宝丽集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了红宝丽集团股份有限公司（以下简称“红宝丽股份”）财务报表，包括2023年12...

                  红宝丽集团股份有限公司

                    财务报表审计报告

                        天衡审字（2024）00742 号


                    审  计  报  告

                                                              天衡审字（2024）00742 号
红宝丽集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了红宝丽集团股份有限公司（以下简称“红宝丽股份”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了红宝丽股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于红宝丽股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认

    1、事项描述

    红宝丽股份营业收入主要来源于组合聚醚、异丙醇胺及环氧丙烷产品的生产及销售，收入确认相关会计政策见财务报表附注三之30。如附注五之41所述，红宝丽股份2023年度营业收入264,710.99万元，较2022年度上升5.09%。由于营业收入是红宝丽股份的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    （1）了解、评价并测试管理层与营业收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性；
    （2）获取红宝丽股份与客户签订的合同（订单），对合同关键条款进行检查，包括但不限于识别合同履约义务、确定商品控制权转移的时点等，评价红宝丽股份收入确认政策、会计处理是否符合企业会计准则的规定；

    （3）对营业收入及毛利率实施分析性复核程序，分析、识别其是否存在异常波动及异常波动合理性；

    （4）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对收发记录、客户确认的结算单及
其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

    （5）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、收发记录、客户确认的结算单、资金收付凭证等资料，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；

    （6）结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程序，以确认收入的真实性；

    （7）分析收入与现金流的匹配性，并通过银行对账单核实回款对象与往来账是否一致。

    （二）应收款项坏账准备的计提

    1、事项描述

    如财务报表附注五之3“应收票据”、附注五之4“应收账款”、附注五之7 “其他应收款”所
述，报告期末红宝丽股份应收票据、应收账款、其他应收款原值分别为17,136.46万元、57,137.16万元、4,396.88万元，坏账准备分别为856.82万元、3,664.35万元、2,732.59万元。因红宝丽股份2023年末应收款项及计提的坏账准备金额重大，管理层在确定应收款项坏账准备的计提时涉及重大会计估计和判断，因此，我们将应收款项坏账准备的计提识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    （1）了解、评价并测试红宝丽股份应收款项管理、坏账准备计提相关的内部控制制度的设计合理性及运行有效性；

    （2）了解和评估应收款项坏账准备政策，分析应收款项预期信用损失计提的准确性。对于按组合计提坏账的应收款项，复核管理层对组合的划分依据，评估其对未来经济状况的预测以及对不同组合估计预期信用损失率的合理性，关注应收款项逾期情况、逾期应收款项期后回款情况以及历史上实际发生坏账金额等关键信息。在此基础上，选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，复核预期信用损失计提金额的准确性；

    （3）执行重新计算程序，确认年末坏账准备金额的准确性；

    （4）选取样本对应收款项执行函证程序；

    （5）结合信用风险特征、账龄分析以及应收款项期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
    四、其他信息

    红宝丽股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括红宝丽股份2023年度报告涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    红宝丽股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估红宝丽股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算红宝丽股份、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督红宝丽股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对红宝丽股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致红宝丽股份不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
    （6）就红宝丽股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键
审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：吕丛平

                                    （项目合伙人）

          中国·南京

                                    中国注册会计师：赵晨昱

        2024 年 4 月 18 日


                              合并资产负债表

                                2023 年 12 月 31 日

编制单位：红宝丽集团股份有限公司                                      单位：人民币元

              资  产                注释  2023 年 12 月 31 日    2022 年 12 月 31 日

流动资产：

    货币资金                      五、1      744,064,841.39    1,684,467,300.19

    结算备付金                                                                  -

    拆出资金                                                                    -

    交易性金融资产                五、2        80,806,655.59      200,745,863.01

    衍生金融资产                                                                -

    应收票据                      五、3      162,796,379.85                  -

    应收账款                      五、4      534,728,147.09      274,217,429.52

    应收款项融资                  五、5      238,004,739.81      382,894,367.16

    预付款项                      五、6        27,039,550.67      25,199,961.88

    应收保费                                                                    -

    应收分保账款                                                                -

    应收分保合同准备金                                                            -

    其他应收款