000782:美达股份年报问询函
2024年04月19日 18:28
【摘要】1深圳证券交易所关于对广东新会美达锦纶股份有限公司2023年年报的问询函公司部年报问询函〔2024〕第35号广东新会美达锦纶股份有限公司董事会:我部在对你公司2023年年度报告(以下简称“年报”)进行审查的过程中,关注到如下事...
1 深 圳 证 券 交 易 所 关于对广东新会美达锦纶股份有限公司 2023 年年报的问询函 公司部年报问询函〔 2024〕第 35 号 广东新会美达锦纶股份有限公司董事会: 我部在对你公司 2023 年年度报告(以下简称“年报”)进行 审查的过程中,关注到如下事项: 1、年报显示,你公司 2021 年、 2022 年及 2023 年实现营业 收入分别为 332,019.53 万元、 291,367.29 万元、 281,738.00 万 元,实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”) 分别为 5,626.37 万元、 -5,520.75 万元, -14,267.87 万元,你 公司营业收入连续两年下跌且净利润已连续两年为负。你公司化 工行业、化纤行业产品本年度销售量分别较上年增长 9.56%、 4.71%。 ( 1)请结合市场需求、订单量变化情况、经营情况、 主要 产品近年来价格变化趋势等,说明在产品销售量增长的情况下, 本期营业收入下滑的原因,并量化分析说明你公司近两年连续亏 2 损的原因,持续盈利能力是否存在不确定性。 ( 2)报告期内,你公司主要产品切片的毛利率为 4.11%, 同比增长 1.73%,主要产品锦纶丝的毛利率为 0.09%,同比下降 5.42%,本年度综合销售毛利率为 2.80%,连续两年下降。请结 合产品类别、不同产品定价及成本变动、主要原材料价格波动、 可比公司情况等,说明你公司综合毛利率较低、本年度锦纶丝毛 利率大幅下滑的原因,你公司细分产品毛利率与行业同类产品毛 利率是否存在重大差异,如是, 请解释原因。 2、报告期内,你公司对前五名客户销售金额合计 52,065.08 万元,占年度销售总额的 18.48%,其中对关联方福建恒申寰宇 新材料有限公司(以下简称“恒申寰宇”)销售额占比 3.64%; 向前五名供应商采购金额共计 209,714.57 万元,占年度采购总 额的 80.19%,其中对关联方福建申远新材料有限公司(以下简 称“申远新材料”)采购额占比为 11.58%。 2024 年 1 月,福建力 恒投资有限公司(以下简称“力恒投资”) 通过非公开发行股票 成为你公司控股股东, 力恒投资、 恒申寰宇与申远新材料均受恒 申控股集团有限公司(以下简称“恒申控股”)控制。 ( 1)请你公司区分各项业务和产品,补充说明各类别下前 五大客户/供应商的具体情况、合作年限、关联关系、销售/采购 金额、提供/采购产品或服务内容,是否较上年发生较大变化, 如是,请说明相关客户/供应商频繁变动的原因及合理性。 ( 2)请说明你公司与申远新材料的采购合同及与恒申寰宇 3 的销售合同签订时间、合同主要条款的具体情况、采购/销售产 品的具体内容、 定价方式及公允性、相关产品的具体用途等。 ( 3)请结合你公司业务模式、与申远新材料及恒申寰宇的 合作类型、你公司对产品加工产生的附加价值等,说明主要客户 与主要供应商相重叠的原因、开展关联方交易的必要性,是否具 有商业实质,是否存在无实物流转的贸易性收入。请年审会计师 说明针对上述关联采购/销售所执行的审计程序,并对相关采购/ 销售真实性发表核查意见。 ( 4)请公司自查关联交易的审议程序及披露情况是否符合 《股票上市规则》的相关规定。 3、报告期末,你公司短期借款余额为 101,823.96 万元, 较 上年同期增长 48.01%,流动负债合计 201,263.22 万元,占总负 债的比例为 94.19%,流动比率为 1.02,已连续四年下滑,资产 负债率为 62.91%, 已连续四年上升。请说明报告期内短期借款 大幅增长的原因、资金用途、借款利率、偿还计划、到期日期、 是否逾期等,并结合你公司货币资金及现金流情况、有息债务规 模、其他债务还款计划、日常经营资金需求等,分析你公司是否 存在流动性风险,你公司有息负债率是否与同行业可比公司存在 较大差异。 4、报告期末,你公司第一大股东、原控股股东青岛昌盛日 电新能源控股有限公司(以下简称“青岛昌盛”)持有你公司股 份比例为 27.49%, 股份质押冻结率为 100%。请结合青岛昌盛的 4 债务情况、相关诉讼仲裁进展、质押股份及所获得资金的主要用 途等情况,说明上述事项对你公司生产经营、公司治理等产生的 影响,你公司就防范大股东资金占用或违规担保相关内部控制制 度的执行情况,并进一步核查说明是否存在未披露的违规担保或 资金占用。 请年审会计师说明就公司关联方资金占用所执行的审计程 序。 5、你公司预付款项期末余额为 2,308.77 万元,同比下降 62.87%,其中向湖北三宁集团有限公司(以下简称“湖北三宁”) 预付 980.42 万元,占比 42.44%,向福建天辰耀隆新材料有限公 司(以下简称“福建天辰”)预付 426.80 万元。湖北三宁、福建 天辰均为你公司报告期前五名供应商。 公开信息显示,湖北三宁 成立于 2021 年 6 月,参保员工人数为 7 人,其控股股东于 2024 年 3 月被列为失信被执行人,涉案金额 1,247.48 万元;福建天 辰股东中国天辰工程有限公司及福州耀隆化工集团公司(以下简 称“福州耀隆”)均存在股权出质情形,且福州耀隆于 2023 年 6 月被列为失信被执行人。请说明近三年你公司向湖北三宁及福建 天辰采购产品的具体情况,包括但不限于采购产品类型、产品用 途、采购量、采购价格及其定价方式、结算安排、预付金额及比 例,并结合湖北三宁、福建天辰的具体情况,说明与其进行交易 的必要性,相关业务规模是否与其企业规模相匹配,相关预付款 长期挂账的原因及是否存在减值风险。请年审会计师说明针对上 5 述预付款项所执行的审计程序,并对相关采购的真实性发表明确 意见。 6、你公司应收账款期末余额为 18,766.79 万元,同比增长 41.08%,其中 1 年以内应收账款占比 99.38%。请结合主要产品 销售情况、收入确认条件和时点、结算政策及变化情况、应收款 项逾期情况、应收客户具体情况等,详细分析在营业收入下滑的 情况下, 1 年以内应收账款大幅增长的原因及合理性,是否与同 行业可比公司一致。 7、报告期末,你公司存货账面余额为 46,646.64 万元,本 期计提存货跌价准备 2,721.66 万元,计提比例为 5.83%,同比 下降 1.74 个百分点。请补充披露报告期内存货跌价准备的测算 过程,并按产品类别列示报告期末库存商品的主要内容,包括但 不限于名称、数量、库龄、存货成本和可变现净值等,对比同行 业存货周转率及存货跌价准备计提情况等,说明报告期对相关存 货计提减值的原因及迹象,本期及以前年度存货跌价准备的计提 是否及时、充分。 8、报告期你公司产生公允价值变动收益-5,631.90 万元, 其中按公允价值计量的投资性房地产收益为-2,944.90 万元,其 他非流动金融资产收益为-2,687.00 万元,均以第三层次公允价 值计量。 ( 1)请列示投资性房地产的具体情况,包括取得时间、取 得方式、成本、账面价值、公允价值的计算过程、关键参数、现 6 金流测算情况、折现率来源及调整依据等,并结合市场租金、物 业出租率等变化趋势,说明报告期公允价值变动的合理性。 ( 2)请说明其他非流动金融资产的具体情况、取得时间、 成本等,并结合估值方法、市场可比公司相关情况等,说明划分 为第三层次公允价值计量且发生较大公允价值变动损益的原因 及合理性。 请你公司就上述问题做出书面说明,在 2024 年 4 月 26 日前 将有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄送派出机构。 特此函告 深圳证券交易所 上市公司管理二部 2024 年 4 月 19 日
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