联得装备:东方证券承销保荐有限公司关于联得装备2023年内部控制评价报告的核查意见

【摘要】东方证券承销保荐有限公司关于深圳市联得自动化装备股份有限公司2023年度内部控制评价报告的核查意见东方证券承销保荐有限公司（以下简称“东方投行”）作为深圳市联得自动化装备股份有限公司（以下简称“联得装备”、“公司”）向特定对象发行股票的保荐...

                  东方证券承销保荐有限公司

            关于深圳市联得自动化装备股份有限公司

            2023 年度内部控制评价报告的核查意见

  东方证券承销保荐有限公司（以下简称“东方投行”）作为深圳市联得自动化装备股份有限公司（以下简称“联得装备”、“公司”）向特定对象发行股票的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规和规范性文件的要求，对联得装备2023年内部控制评价报告进行了核查，具体情况如下：

    一、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

  纳入评价范围的主要单位包括：深圳市联得自动化装备股份有限公司；衡阳市联得自动化机电设备有限公司、苏州联鹏自动化设备有限公司、东莞联鹏智能装备有限公司、深圳市联得半导体技术有限公司、深圳市联鹏智能装备科技有限公司及LIANDE EQUIPMENT S.R.L六个子公司。

  纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、生产与质量管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、关联交易、对外投资、合同管理、信息披露等；重点关注的高风险领域主要包括：资金活动、采购业务、资产管理、生产与质量管理、销售业务、信息披露等。

  上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

  公司依据企业内部控制规范体系及结合企业内部控制制度和评价办法组织开展内部控制评价工作。

  公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1.财务报告内部控制缺陷认定标准

  （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

  项目            重大缺陷              重要缺陷              一般缺陷

              缺陷影响大于或等于    缺陷影响大于或等于  缺陷影响小于 2023 年度

 定量标准  2023 年度合并财务报表  2023 年度合并财务报表  合并财务报表税前利润

              税前利润的 3%。      税前利润的 1%，小于          的 1%。

                                            3%。

  （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

  ①这几项任何一项都可视为重大缺陷发生的判断标准：

  A、高级管理层的舞弊行为；

  B、注册会计师发现但未被内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；

  C、审计委员会对财务报告内部控制的监督无效。

  ②这几项任何一项都可视为重要缺陷发生的判断标准：

  A、未按规定的程序变更会计政策或者不恰当地选用了会计原则未被纠正；

  B、沟通后重大缺陷没有在合理时间内解决；

  C、期末报告主要数据文件缺少复核。

  ③除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，则认定为一般缺陷。

    2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

  （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

  项目            重大缺陷                重要缺陷                一般缺陷

            公司主要产品核心技术先  公司部分主要产品核心技  公司超过 1%的产品因技
            进性及品质、行业地位，  术先进性及品质、行业地  术问题、个别产品开发速
 品牌提升  市场占有率等方面出现问  位，市场占有率等方面出  度及市场占有率等方面出
            题，公司需要花很大代价  现问题，公司需要花比较  现问题，公司需要花一定
              才可消除不利影响。    大代价才可消除不利影  代价才可消除不利影响。
                                            响。

            公司将进一步扩大经营规  公司将进一步扩大经营规  公司将进一步扩大经营规
            模，生产规模和销售规模  模，生产规模和销售规模  模，生产规模和销售规模
 管理体制  均将较大幅度增长，而且  均将较大幅度增长，而且  均将较大幅度增长，而且
            业务地域跨度也可能较以  业务地域跨度也可能较以  业务地域跨度也可能较以
            往有很大拓展，这将对公  往有很大拓展，这将对公  往有很大拓展，这将对公


            司经营管理提出更高的要  司经营管理提出更高的要  司经营管理提出更高的要
            求，从而有可能导致公司  求，从而有可能导致公司  求，从而有可能导致公司
            管理体系不能迅速适应经  管理体系不能迅速适应经  管理体系不能迅速适应经
            营规模扩张的风险，可能  营规模扩张的风险，可能  营规模扩张的风险，可能
            对公司的未来经营和盈利  对公司的未来经营和盈利  对公司的未来经营和盈利
            产生不利影响。公司需要  产生不利影响。公司需要  产生不利影响。公司需要
            花很大代价才可消除不利  花比较大代价才可消除不  花一定代价才可消除不利
                    影响。                利影响。                影响。

  （2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

  ①公司是否存在不按章程及公司内部治理规范对外签订合同或者做出承诺；

  ②是否违反国家法律、法规；

  ③是否存在内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改的情况；

  ④重要业务是否缺乏制度控制或制度系统性失效；

  ⑤是否存在生产安全隐患、大量骨干员工非正常原因离职、主要供应商合同履约率下降等对经营产生重大影响事件；

  ⑥该项控制与其他控制的相互作用或关系，该项缺陷与其他缺陷之间的相互作用；

  ⑦公司核心业务IT系统的安全可用性。

    （三）内部控制缺陷认定及整改情况

    1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

  根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷及重要缺陷。

    2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

  根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷及重要缺陷。

    二、内部控制评价结论

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

  根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

  自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部
控制有效性评价结论的因素。

    三、保荐人进行的核查工作

  东方投行保荐代表人认真审阅了联得装备出具的2023年内部控制评价报告，通过询问联得装备相关人士，查阅联得装备股东大会、董事会、监事会等会议文件以及各项业务和管理规章制度的方式，从联得装备内部控制环境、内部控制制度建设、内部控制执行情况等方面对其内部控制的有效性和内部控制评价报告的真实性、客观性进行了核查。

    四、保荐人核查意见

  通过对联得装备内部控制制度的建立和执行情况的核查，保荐机构认为：联得装备现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部门的要求，公司已建立了相对较为完善的内部控制体系并能得到有效的执行。联得装备出具的2023年内部控制评价报告真实、客观地反映了其内部控制制度的建设及运行情况。

  （以下无正文）


  （以下无正文，为《东方证券承销保荐有限公司关于深圳市联得自动化装备股份有限公司 2023 年内部控制评价报告的核查意见》之签章页）

  保荐代表人：

                        _______________        _______________

                            刘俊清                  郝智明

                                              东方证券承销保荐有限公司
                                                        2024年4月19日