卡倍亿:2023年年度审计报告

【摘要】宁波卡倍亿电气技术股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度宁波卡倍亿电气技术股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并...

宁波卡倍亿电气技术股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


          宁波卡倍亿电气技术股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                              1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动          9-12
        表

        财务报表附注                                          1-96

                审 计 报 告

                                                  信会师报字[2024]第 ZF10420 号
宁波卡倍亿电气技术股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了宁波卡倍亿电气技术股份有限公司（以下简称卡倍亿）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了卡倍亿 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于卡倍亿，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

          关键审计事项                                  该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

公司 2023 年度营业收入为 345,193.07  在评价收入确认相关的审计程序中包含以下程序：

万元。公司产品主要为汽车线缆，由  1、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关的会计政策是否正确且于收入是公司的关键业绩指标之一，  一贯地运用；
从而存在管理层为了达到特定目标或  2、检查主要客户的合同，确定与收货及退货权有关的条款，并评价公司收入确认期望而操纵收入的固有风险，我们将  是否符合会计准则的要求；
公司收入确认识别为关键审计事项。  3、对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；关于收入确认政策的披露参见附注    4、①内销模式：按照抽样原则选择报告年度的样本，对其销售合同、入账记录及三、（二十五）；关于营业收入金额的  销售出库单、客户验收单等记录交叉核对；②外销模式：按照抽样原则选取报告
披露参见附注五、（三十九）。        年度的样本，对其销售合同、出库记录、报关单、提单等记录交叉复核；③客户
                                  领用模式：按照抽样原则选取报告年度的样本，对其销售合同、出库记录、客户
                                  领用单等记录交叉复核；

                                  5、检查公司收入确认是否与披露的会计政策一致；

                                  6、按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内的应收账款余额及销售额；

                                  7、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户回签记录
                                  及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款的可回收性

截至 2023 年 12 月 31 日，公司应收    我们通过如下程序来评估应收账款的可回收性，包括：

账款余额 107,762.42 万元，坏账准备  1、了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关
金额 5,393.12 万元，净额为          的内部控制；

102,369.31 万元；                    2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否
应收账款年末账面价值的确定需要管  充分识别已发生减值的项目；
理层识别已发生减值的项目和客观证  3、根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的销售发票、到货签收记录；
据、评估预期未来可获取的现金流量  4、对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对组合并确定其现值，涉及管理层运用重大  的划分，评估基于历史信用损失率、当前状况、对未来经济状况的预测等估计的会计估计和判断，且应收账款的可收  预期信用损失率的合理性。我们参考历史审计经验及前瞻性信息，对计提比例的回性对于财务报表具有重要性，因    合理性进行评估，并测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预此，我们将应收账款的可收回性认定  期信用损失计提金额的准确性；
为关键审计事项。关于应收账款的披  5、检查资产负债表日后回款情况；

露参见附注五（四）。                6、按照抽样原则选择样本发送应收账款函证，并核对回函金额是否一致。


    四、 其他信息

    卡倍亿管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括卡倍亿 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估卡倍亿的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督卡倍亿的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对卡倍亿持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致卡倍亿不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就卡倍亿中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：孙峰

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：张俊慧
      中国 上海                    二〇二四年四月十八日


                        宁波卡倍亿电气技术股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日

                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                    资产                      附注五        期末余额      上年年末余额

 流动资产：

  货币资金                                  （一）      301,447,869.21    306,135,663.98

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产                            （二）                          1,544,165.76

  衍生金融资产

  应收票据