颀中科技:合肥颀中科技股份有限公司审计报告

【摘要】合肥颀中科技股份有限公司审计报告天职业字[2024]4001号目录审计报告12023年度财务报表52023年度财务报表附注17审计报告天职业字[2024]4001号合肥颀中科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了合肥颀中科技股份有限...

 合肥颀中科技股份有限公司
 审计报告
 天职业字[2024]4001 号

                            目    录

审计报告                                                        1
2 0 2 3 年 度 财 务 报 表                                          5
2 0 2 3 年 度 财 务 报 表 附 注                                    1 7
审计报告

                                                            天职业字[2024]4001 号
合肥颀中科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了合肥颀中科技股份有限公司（以下简称“贵公司”或“颀中科技”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    审计报告（续）

                                                                天职业字[2024]4001 号

          关键审计事项                          该事项在审计中是如何应对的

收入确认

                                                我们就收入确认执行的审计程序包括但不限于：

                                                （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，
                                            确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

                                                （2）测试信息系统一般控制、与收入确认流程相关的应用控制；

    颀中科技 2023 年度营业收入为 162,934.00      （3）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法
万元。颀中科技的营业收入主要来源于为境内外  是否适当；

客户提供集成电路封装测试服务。                  （4）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识
    由于营业收入是颀中科技关键业绩指标之  别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

一，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。      （5）对于境内收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，
    具体的收入政策、数据披露分别详见财务报  包括销售合同、订单、出库单、销售发票及物流签收单等；对于境外收入，
                                            获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、订单、
表附注三、（二十六）及附注六、（三十三）所述。

                                            出库单、销售发票、出口报关单据、货运提单等支持性文件；

                                                （6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期销售额；
                                                （7）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业
                                            收入是否在恰当期间确认；

                                                （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

        四、管理层和治理层对财务报表的责任

        贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其

    实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误

    导致的重大错报。

        在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事

    项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的

    选择。

        贵公司治理层（以下简称“治理层”）负责监督贵公司的财务报告过程。

      五、注册会计师对财务报表审计的责任

        我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，

    并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执

    行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错

    报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报

    是重大的。


  审计报告（续）

                                                            天职业字[2024]4001 号
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  [以下无正文]

审计报告（续）

                                                            天职业字[2024]4001 号
    [此页无正文]

                                            中国注册会计师：

              中国·北京                    （项目合伙人）

          二○二四年四月十八日

                                            中国注册会计师：


            合肥颀中科技股份有限公司

              2023 年度财务报表附注

                  （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

  一、公司的基本情况

  （一）公司概况

  合肥颀中科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）注册成立于 2018 年 1 月 18 日。
本公司法定代表人：杨宗铭；注册资本：118,903.7288 万元；注册地址：合肥市新站区综合保税区
大禹路 2350 号。 本公司于 2023 年 4 月 20 日在上海证券交易所科创板上市，首次公开发行人民币
普通股 20,000.00 万股，股票发行完成后总股本为 118,903.7288 万股。

  公司所处行业：封装测试行业。

  公司经营范围：公司从事集成电路的先进封装与测试业务，可为客户提供全方位的集成电路封测综合服务，覆盖显示驱动芯片封测领域和以电源管理芯片、射频前端芯片为代表的非显示类芯片封测领域。

  母公司以及公司最终母公司的名称详见附注“十四、关联方关系及其交易”。

  财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 18 日决议批准报出。

  二、财务报表的编制基础

  （一）编制基础

  本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

  （二）持续经营

  公司自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。

  三、重要会计政策及会计估计

  （一）遵循企业会计准则的声明

  本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

—财务报告的一般规定》（2023 年修订）的列报和披露要求。

  （二）会计期间和经营周期

  本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

  正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

  本报告会计期间为 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日。

  （三）记账本位币

  本公司采用人民币作为记账本