海伦哲:2023年度计提资产减值及信用减值准备的公告

【摘要】证券代码：300201证券简称：海伦哲公告编号：2024-019徐州海伦哲专用车辆股份有限公司关于2023年度计提资产减值及信用减值准备的公告公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大...

证券代码：300201              证券简称：海伦哲          公告编号：2024-019
              徐州海伦哲专用车辆股份有限公司

      关于 2023 年度计提资产减值及信用减值准备的公告

  公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值及信用减值准备情况概述

    1、本次计提资产减值及信用减值准备的原因

  徐州海伦哲专用车辆股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运
作》及公司会计政策等相关规定，为真实、准确反映公司截至 2023 年 12 月 31
日的财务状况、资产价值及报告期内经营成果，基于谨慎性原则，对公司截至
2023 年 12 月 31 日合并财务报表范围内的有关资产计提相应的减值准备，包括
信用减值和资产减值。

    2、本次计提资产减值及信用减值准备的资产范围和总金额

  公司及下属子公司对截止2023年12月31日存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，2023 年度计提信用减值准备 8,514,872.22 元，计提资产减值准备 20,099,607.52 元，合计计提减值准备 28,614,479.74 元。
  具体明细如下：

                                                                              单位：人民币元

    项目    2023 年 1 月 1 日    本年计提      本年转回或    其他变动  2023 年 12 月 31 日
                  余额                            转销                        余额

 坏账准备-        63,746.90      12,050.60                                    75,797.50
 应收票据


 坏账准备-    82,793,549.52    5,368,232.88      18,215.51  1,251.30    88,142,315.59
 应收账款

 坏账准备-    177,131,520.52    3,134,588.74                                180,266,109.26
 其他应收款

 信用减值准  259,988,816.94    8,514,872.22      18,215.51  1,251.30    268,484,222.35
  备小计

 商誉减值准    1,649,472.29            0.00                                  1,649,472.29
 备

 存货跌价准  39,021,837.16    3,049,246.59    2,408,426.32                39,662,657.43
 备
 其他非流动

 资产减值准  41,000,050.00            0.00                                41,000,050.00
 备

 长期股权投  43,543,951.45  17,050,360.93                                60,594,312.38
 资减值准备

 资产减值准  125,215,310.90  20,099,607.52    2,408,426.32      0.00    142,906,492.10
 备小计

    二、 本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

    1、 应收票据坏账准备的确认标准及计提方法

  公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

  公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。

    组合      确定组合的          计量预期信用损失的方法

                  依据

 银行承兑汇票              计量预期信用损失的方法参考历史信用损失经
                            验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
              信用风险特

                            通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
 商业承兑汇票      征

                              率，并考虑票据账龄，计算预期信用损失


 单项金额重大              单独进行减值测试，如有可观证据表明票据已
 并单项计提坏              发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面
 账准备的计提                价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。

    方法

    2、 应收款项坏账准备的确认标准及计提方法

  公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

  对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

  公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

  组合    确定组合的依据          计量预期信用损失的方法

                              计量预期信用损失的方法参考历史信用损失

                            经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
 账龄组合                  测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
                            损失率，并考虑应收账款账龄，计算预期信用
              信用风险特征                    损失

 单项金额重                  单独进行减值测试，如有可观证据表明票据已
 大并单项计                  发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账
 提坏账准备                  面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
 的计提方法

    3、其他应收款坏账准备的确认标准及计提方法


  公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理。参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对其他应收款预期信用损失进行估计。
    4、存货跌价准备的计提方法

  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

    5、 长期应收款的减值测试方法及减值准备计提方法

  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

  由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

  对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信
用损失的金额计量长期应收款减值损失。

  除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

  项目                          确定组合的依据

 账龄组合                  本组合以账龄作为信用风险特征。

    6、其他长期资产减值的计提标准和计提方法

  对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

  对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

  进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减

    值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资
    产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收
    回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差
    额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的
    账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价
    值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。