润禾材料:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告宁波润禾高新材料科技股份有限公司容诚审字[2024]200Z0076号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-62合并资产负债表13合并利润表24合并现金流量表35合并所有者权益变动表4-56母公司资...

      审计报告

宁波润禾高新材料科技股份有限公司

      容诚审字[2024]200Z0076 号

  容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

          中国·北京


                      目  录

序号                      内    容                    页码
  1          审计报告                                1-6

  2          合并资产负债表                          1

  3          合并利润表                              2

  4          合并现金流量表                          3

  5          合并所有者权益变动表                    4 - 5
  6          母公司资产负债表                        6

  7          母公司利润表                            7

  8          母公司现金流量表                        8

  9          母公司所有者权益变动表                  9 - 10
 10          财务报表附注                            11 -131

                                                                                                  容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
                                                                                              总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                                  外经贸大厦 15 层/922-926(100037)
                                                                                              TEL: 010-6600 1391  FAX: 010-6600 1392
                        审 计 报 告                                E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                  容诚审字[2024]200Z0076 号
宁波润禾高新材料科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了宁波润禾高新材料科技股份有限公司（以下简称润禾材料）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了润禾材料 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润禾材料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）应收账款的可收回性

  1、事项描述

  由于润禾材料以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备，应收账款期末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金
流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们对应收账款的可收回性实施的相关程序主要包括：

  （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收账款减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；

  （2）评估管理层本期坏账政策是否与上期保持一致，并评估管理层计算应收账款减值准备时所采用的方法、输入数据和假设的准确性，并复核其坏账准备计提是否充分；
  （3）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据；

  （4）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的结算政策，并与实际执行的信用政策进行比较分析；

  （5）在工商信息查询系统中查询主要客户工商信息，检查主要客户的存续情况，同时检查应收账款账龄和历史还款记录，并评估是否交易对方出现财务问题而对应收账款的收回性产生影响；

  （6）对主要客户当期销售发生额、回款及余额进行函证；

  （7）检查报告期内的诉讼情况，了解相应的应收账款回收情况及坏账准备计提情况；

  （8）抽样检查大额或账龄较长应收账款的期后回款情况。

    （二）存货跌价准备的计提

  1、事项描述

  由于润禾材料以期末存货的可变现净值并结合存货的呆滞情况分析为判断基础确认存货跌价准备。期末存货金额重大，且确定存货的可变现净值以及滞销存货涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将存货跌价准备的计提认定为关键审计事项。
  2、审计应对

  我们针对存货跌价准备的计提执行的审计程序主要包括：


  （1）了解、评估并测试管理层于存货管理所采用的关键内部控制；

  （2）对存货实施监盘程序，检查库存商品的数量及状况，并重点对价值大或者呆滞的库存商品进行检查；

  （3）向管理层获取存货账龄分析表，并与管理层讨论存货跌价计提政策，评估存货跌价计提的合理性；抽取部分型号产品，检查其在账龄分析表中记载的信息，并对比监盘获知的情况是否相符；同时对物料单据进行抽样，以检验存货账龄分析是否准确；
  （4）对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，选取样本，以资产负债表日前后的同类产品售价为产品估计售价；

  （5）比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估；

  （6）选择部分库存商品项目，对其可收回金额和跌价准备期末余额进行复核测算。
    四、其他信息

  润禾材料管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括润禾材料 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  润禾材料管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


  在编制财务报表时，管理层负责评估润禾材料的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润禾材料、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督润禾材料的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对润禾材料持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润禾材料不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


  （6）就润禾材料中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 （此页无正文，为润禾材料容诚审字[2024]200Z0076 号报告之签字盖章页）
容诚会计师事务所              中国注册会计师：

（特殊普通合伙）                                胡新荣（项目合伙人）
                              中国注册会计师：

                                                崔健

  中国·北京                  中国注册会计师：

                                                徐捷

                            2024 年 4 月 18 日