三川智慧:2023年年度审计报告

【摘要】一、审计报告1—5页二、审计报告附件1、合并资产负债表1—2页2、母公司资产负债表3—4页3、合并利润表5页4、母公司利润表6页5、合并现金流量表7页6、母公司现金流量表8页7、合并所有者权益变动表9—10页8、母公司所有者权益变动表11—...

一、审计报告                      1—5 页

二、审计报告附件

  1、 合并资产负债表              1—2 页

  2、 母公司资产负债表            3—4 页

  3、 合并利润表                      5 页

  4、 母公司利润表                    6 页

  5、 合并现金流量表                  7 页

  6、 母公司现金流量表                8 页

  7、 合并所有者权益变动表        9—10 页

  8、 母公司所有者权益变动表    11—12 页

  9、 财务报表附注              13—104 页


                                        [2024]            00020019

  我们审计了三川智慧科技股份有限公司（以下简称“三川智慧”）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了三川智慧 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三川智慧，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
1、收入确认
参阅财务报表附注三、（三十二）与附注五、（三十九）所述。

                                    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制
                                    设计和运行的有效性；

                                    （2）选取销售合同样本，对照三川智慧业务模式及合同
                                    条款等具体情况，结合企业会计准则相关规定，检查收
                                    入确认政策是否恰当；

三川智慧主要生产和销售水表、稀土  （3）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份氧化物等产品，2023年度公司营业收  销售收入、成本、毛利率波动分析，本期销售收入、成
                                    本、毛利率与上期比较分析等；

入为2,284,724,239.89元。 由于收入为  （4）通过查询重要客户的工商资料，询问公司相关人员，三川智慧公司利润关键指标，管理层  以确认客户与公司是否存在关联关系。对存在的关联交在收入确认方面可能存在重大错报风  易，检查交易价格是否公允，相关信息披露是否充分；险，因此我们将收入确认识别为关键  （5）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包
审计事项。                          括销售合同及订单、 销售出库单、销售发票及客户签收
                                    凭证等，核查收入的真实性；

                                    （6）结合应收账款函证程序，对营业收入执行函证程序；
                                    （7）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性
                                    测试，核对产成品的发出到取得控制权转移凭据的相关
                                    时间节点， 以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

2、应收账款坏账准备计提
参阅财务报表附注三、（十三）与附注五、（四）所述。
截至2023年12月31日，三川智慧应收  （1）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设账款账面余额为817,228,543.80元，相  计和运行有效性进行评估和测试；
应计提坏账准备155,858,693.48元。三  （2）基于历史损失经验并结合当前状况，复核公司确定川智慧管理层根据各项应收账款的信  逾期信用损失率合理性，包括对迁徙率、历史损失率重用风险特征，以应收账款组合为基础  新计算，参考历史经验及前瞻性信息，对逾期信用损失计量预期信用损失，参照历史信用损  率合理性进行评估；
失经验，并根据前瞻性信息进行估计  （3）通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并和调整，编制应收账款账龄与预期信  执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，综合评价用损失率对照表，据此确定应计提的  应收账款坏账准备计提的合理性；
坏账准备。 由于上述事项涉及管理层  （4）分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与应收账运用重大会计估计和管理层的判断，  款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发

 2、应收账款坏账准备计提
 参阅财务报表附注三、（十三）与附注五、（四）所述。

 且管理层的估计和判断具有不确定    生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

 性，我们将应收账款坏账准备的计提  （5）获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照
 确定为关键审计事项。                坏账准备计提政策执行；重新计算坏账准备计提金额是
                                    否准确。

  三川智慧管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括三川智慧2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估三川智慧的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三川智慧、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督三川智慧的财务报告过程。


  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三川智慧持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三川智慧不能持续经营。

  5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6.就三川智慧中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京兴华会计师事务所            中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）              （项目合伙人）

中国·北京                      中国注册会计师：

二○二四年四月十八日


编制单位：三川智慧科技股份有限公司                                                            单位:元  币种:人民币

  货币资金                                              五、（一）          461,919,941.23        512,363,248.10

  结算备付金*

  拆出资金*

  交易性金融资产                                        五、（二）            102,964,734.51

  衍生金融资产

  应收票据                                              五、（三）            21,145,518.61          20,745,060.87

  应收账款                                              五、（四）          661,369,850.32        591,219, 199.89

  应收款项融资

  预付款项                                              五、（五）            40,552,991.64          95,565,792.86

  应收保费*

  应收分保账款*

  应收分保合同准备金*

  其他应收款                                            五、（六）