冠福股份:2023年年度审计报告

【摘要】冠福控股股份有限公司中兴财光华审会字（2024）第304149号目录审计报告合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-114审计报告中兴财光华审会字（2024）第3041...

    冠福控股股份有限公司
中兴财光华审会字（2024）第 304149号


                  目录

审计报告

合并及公司资产负债表                          1-2

合并及公司利润表                              3

合并及公司现金流量表                          4

合并及公司股东权益变动表                      5-8

财务报表附注                                  9-114


                        审计报告

                                  中兴财光华审会字（2024）第 304149号
冠福控股股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了 冠福控股股份有限公司（以下简称冠福公司）财务报表，包括

2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、

合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了冠福公司 2023年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023年度的
合并及公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冠福公司，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。

    三、其他信息

  冠福公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括冠福
公司 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


  四、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认

  1、事项描述

  相关信息披露详见附注三、28和附注五、42。

    冠福公司 2023年度实现销售收入 111.29亿元，较 2022年度销售收入下降了
9.23%。冠福公司收入确认政策详见财务报表附注三、28。销售收入金额重大、为关键业绩指标之一，且存在管理层操纵收入以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将公司收入确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对冠福公司收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序
如下：

    （1）通过审阅销售合同相关条款，并与管理层访谈，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估销售收入的确认政策
是否符合收入准则的要求；

  （2）测试与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；

  （3）结合产品类型对收入及毛利情况实施分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析；主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析
等分析程序；判断本期销售收入和毛利变动的合理性；

  （4）从销售收入的会计记录和出库记录中分别选取样本，对与这些销售相关的合同、发货单、销售发票、出库单据、报关单及提单、签收单、确认单等
做交叉核对，特别关注资产负债表日前后的样本是否计入正确的会计期间；

  （5）结合应收账款审计，向重要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项的余额；

  （6）通过向重要客户实地走访，了解业务流程，业务规模，是否存在隐藏关联关系，是否存在重大异常交易等，判断与重大客户交易的真实性；


  （7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报。
  （二）商誉减值

  1、事项描述

  相关信息披露详见附注五、17。

    截至 2023年 12月 31日，冠福公司的商誉账面原值扣除累计减值准备后的

净值为 13.82亿元，占冠福公司资产总额的 15.10%，主要来自收购子公司能特科技有限公司和子公司上海塑米信息科技有限公司。管理层对商誉至少每年进行
减值测试。减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可收回金额，即相关资
产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未来现金流量的现值
两者之中的较高者。在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时，需要恰当
的预测相关资产组未来现金流的长期平均增长率和合理的确定计算相关资产组
预计未来现金流量现值所采用的折现率，这涉及管理层运用重大会计估计和判
断，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，因此我们将公司商誉减值识别
为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们针对冠福公司商誉减值相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序
如下：

  （1）获取管理层的减值评估资料并了解其评估过程；

  （2）测试管理层商誉减值测试所依据的基础数据，利用项目组聘请的内部评估专家的工作，评价管理层对商誉所在资产组或资产组组合的认定；了解各
资产组或资产组组合的历史业务及发展规划；评估管理层使用的减值评估方法
和折现率的合理性；通过参考行业惯例，评估管理层进行现金流量预测时使用
的估值方法及估值参数的适当性以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作；
  （3）我们将相关资产组本年度（2023年度）的实际结果与以前年度相应的预测数据进行了比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠；

    （4）将现金流量预测中所使用的数据与历史数据进行比较，评价商誉减值测试关键假设的适当性，评价测试所引用参数的合理性；

    （5）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；对评估报告中评估目的、评估假设、评估方法、价值类型、评估对象、评估范围、
评估参数等的选取原则和商誉减值测试的计算过程进行了复核，并出具了复核意见；

  （6）检查与商誉及商誉减值测试相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当、充分列报。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估冠福公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冠福公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督冠福公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对冠福公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果
披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可
获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致冠福公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就冠福公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防
范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。

（本页无正文）

中兴财光华会计师事务所                中国注册会计师：

（特殊普通合伙）                    （项目合伙人）

                                      中国注册会计师：

    中国 北京                          2024年 4月 17日


                                  利  润  表

 编制单位：冠福控股股份有限公司                                                          单位：人民币元

              项  目              附注            2023年度                      2022年度

                                                合并          公司          合并          公司

一、营业收入                      五、42  11,129,068,248.62            -  12,260,290,469.99            -
    减：营业成本                  五、42  10,839,951,033.40            -  11,897,184,358.75            -
        税金及附加                五、43    11,080,635.96        4,515.00    16,314,995.13            -
        销售费用                  五、44    19,143,141.34            -      22,588,587.14            -
      管理费用