康尼机电:苏亚金诚关于康尼机电2023年度审计报告(苏亚审【2024】519号)

【摘要】南京康尼机电股份有限公司审计报告苏亚审〔2024〕519号审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)办公地址：南京市泰山路159号正太中心A座14-16层邮编：210019传真：025-83235046电话：025-83235002网址...

                    南京康尼机电股份有限公司

              审计报告

                        苏亚审〔2024〕519 号

审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)

办公地址：南京市泰山路 159 号正太中心 A 座 14-16 层

邮  编：210019
传  真：025-83235046
电  话：025-83235002
网  址：www.syjc.com
电子信箱：info@syjc.com

苏亚金诚会计师事务所(普特通合殊伙)
                  苏 亚 审 〔2024〕519 号

            审 计 报 告

南京康尼机电股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了南京康尼机电股份有限公司（以下简称康尼机电）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并
现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了康尼机电 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康尼机电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.应收账款的可回收性
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”之十“金融工具”及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 4。

关键审计事项            在审计中如何应对该事项

截至 2023 年 12 月 31 日康 我们针对应收账款的可收回性执行的主要审计程序包括：

尼机电应收账款账面余额    了解和评价与应收账款减值测试相关的内部控制设计
179,424.80 万元，坏账准备    的有效性，并测试关键控制运行的有效性。

5,344.80 万元，账面价值    对于按组合计提坏账准备的应收账款，分析康尼机电应
174,080.00 万元，占康尼机    收账款坏账准备会计估计的合理性，包括采取的信用损
电 2023 年 12 月 31 日资产    失模型的关键参数和假设、历史损失率和前瞻性信息调
总额的 27.60%。康尼机电在    整等；并选取样本对逾期账龄准确性进行测试。

确定应收账款预计可收回    对于单项计提坏账准备的应收账款，选取样本检查管理金额时需要运用重大会计    层对预计未来可收回金额作出估计的依据，包括客户信估计和判断，且影响金额重    用记录、抵押或质押物状况、违约或延迟付款记录及期大，为此我们将确定应收账    后实际还款情况，并复核其合理性。
款的可收回性确定为关键    获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策
审计事项。                  执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

                           对应收账款实施函证程序，并选取样本检查期后回款情
                            况。根据回函和期后回款情况，评价管理层对资产负债
                            表日应收账款可收回性的判断是否存在重大偏差。

                           复核财务报表附注中与应收账款坏账准备有关的披露。

2.营业收入确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”之二十五“收入”及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 37。

关键审计事项            在审计中如何应对该事项

                        我们针对营业收入确认执行的主要审计程序包括：

                           了解和评价与销售和收款流程相关的内部控制设计的
2023 年度，康尼机电合并口

                            有效性，并测试关键控制运行的有效性。

径营业收入 35.22 亿元，为

                           通过检查销售合同，识别合同所包含的各项履约义务，
康尼机电合并利润表重要

                            确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一
项目，收入是康尼机电的关

                            时点履行，对与销售收入确认有关的控制权转移时点进
键业绩指标之一,因此我们

                            行分析评价，了解和评价销售收入确认政策是否符合企
将营业收入确定为关键审

                            业会计准则的规定。

计事项。

                           分产品类型，对收入及毛利率执行分析程序，判断收入
                            及毛利率变动的合理性。


                           选取样本检查销售合同、发货清单、运输单、签收单、
                            结算通知单等证据，评价相关收入确认是否符合公司收
                            入确认的会计政策。

                           执行函证，向主要客户同时函证交易发生额和应收账款
                            余额。

                           获取并核对出口报关单和中国电子口岸数据；

                               对收入实施截止测试，评价是否存在收入跨期。

    四、其他信息

  康尼机电管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康尼机电 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估康尼机电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康尼机电、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督康尼机电的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康尼机电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康尼机电不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就康尼机电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

      苏亚金诚会计师事务所                中国注册会计师：

          （特殊普通合伙）                  (项目合伙人)

                                            中国注册会计师：

        中国    南京市                  二○二四年四月十八日


            南京康尼机电股份有限公司

              2023 年度财务报表附注

  附注一、公司基本情况

  一、公司概况

  南京康尼机电股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“康尼机电”）系 2009 年 9 月
由原南京康尼机电新技术有限公司整体改制成立，在南京市工商行政管理局登记注册。公司成立时的
初始注册资本为 8,000.00 万元，后经数次变更，于 2011 年 9 月 23 日增加到 21,661.33 万元。

    经中国证券监督管理委员会证监许可〔2014〕689 号文《关于核准南京康尼机电股份有限公
司首次公开发行股票的批复》核准，本公司于 2014 年 8 月 1 日向社会公众投资者定价发行人民币
普通股（A 股）7,230 万股，每股面值人民币 1.00 元；经此发行，公司注册资本变更为人民币28,891.33 万元。

    后经多次变更，公司现注册资本为 993,275,484.00 元；2023 年 12 月公司收到相关司法执行
股票注销了 69,806,861 股，注册资本尚未进行变更。

  公司现统一社会信用代码为 91320192724582501J。公司