创源股份:2023年年度审计报告

【摘要】宁波创源文化发展股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZI10167号宁波创源文化发展股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-7二、财务报表合并资...

 宁波创源文化发展股份有限公司
    审计报告及财务报表

      二○二三年度

信会师报字[2024]第 ZI10167 号

          宁波创源文化发展股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-7
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-112
三、    事务所执业资质证明


                审 计 报 告

                                                  信会师报字[2024]第 ZI10167 号
宁波创源文化发展股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了宁波创源文化发展股份有限公司（以下简称创源股份）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了创源股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于创源股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
创源股份主要从事纸制品类产  执行的主要审计程序如下：
品的设计、生产加工和销售业  ①通过管理层的访谈与审阅销售务。2023 年度合并营业收入为  合同，了解和评估创源股份的收人民币 1,358,782,668.61 元，为  入确认政策；
合并利润表的重要组成部分。  ②了解与评价管理层对收入确认由于收入金额重大且为关键业  相关的关键内部控制的设计和运绩指标之一，从而存在管理层  行有效性；
为了达到特定目标或期望而操  ③对收入和成本执行分析程序，纵收入确认的固有风险，因此  包括：本期各月度收入、成本、我们将收入确认识别为关键审  毛利波动分析，主要产品本期收
计事项。                    入、成本、毛利率与上期比较分
                            析等分析程序；

                            ④对本年记录的境外收入交易选
                            取样本，核对销售合同或订单、
                            报关单、提单、出库单与出口发
                            票等，并与海关系统数据进行核
                            对，评价相关境外收入的真实性；
                            ⑤对本年记录的境内收入交易选
                            取样本，核对销售合同或订单、
                            销售发票、出库单及签收单等，
                            评价相关境内收入的真实性；

                            ⑥对重要客户的交易额与应收账
                            款余额进行函证，评价相关收入
                            的真实性；

                            ⑦针对可能出现的截止性风险，
                            我们实施了具有针对性的审计程
                            序，包括但不限于：在增加收入
                            完整性测试样本的基础上，针对
                            资产负债表日前后确认的销售收
                            入执行截止性测试，核对产成品
                            的发出到客户验收的单证相关时
                            间节点，以评估销售收入是否在
                            恰当的期间确认，是否存在截止
                            问题；在产成品监盘时，增加从


      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

                            实物到账的抽查比例，以确认产
                            成品是否有发出未记录的情况；
                            ⑧检查与收入相关的信息是否已
                            在财务报表中作出恰当列报和披
                            露。

（二）应收账款减值
截至2023 年12 月31 日，创源股 执行的主要审计程序如下：
份合并财务报表所示应收账款项 ①了解和评价与应收账款减值相
目账面余额为人民币          关的内部控制，确定其是否健全
221,441,816.78 元，坏账准备为人 有效；
民币9,707,227.75 元，账面价值为 ②测试管理层与应收账款日常管人民币211,734,589.03 元。由于创 理及可收回性评估相关的关键内源股份管理层在确定应收账款预 部控制；
计可收回金额时需要运用重要会 ③复核管理层对应收账款可收回计估计和判断，且应收账款余额 性进行评估的相关考虑及客观证占资产总额比例较高，若不能按 据，评价管理层是否恰当识别各期收回或者无法收回对财务报表 项应收账款的信用风险特征；
的影响较为重大，因此我们将应 ④对于以组合为基础计量预期信收账款的减值识别为关键审计事 用损失的应收账款，评价管理层
项。                        按信用风险特征划分组合的合理
                            性；根据具有类似信用风险特征
                            组合的历史信用损失经验及前瞻
                            性估计，评价管理层编制的应收
                            账款账龄与预期信用损失率对照
                            表的合理性；测试管理层使用数
                            据（包括应收账款账龄等）的准
                            确性和完整性以及对坏账准备的
                            计算是否准确；

                            ⑤检查应收账款的期后回款情

                            况，评价管理层计提坏账准备的
                            合理性；

                            ⑥检查与应收账款减值相关的信
                            息是否已在财务报表中作出恰当
                            列报。


      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（三）存货
如财务报表附注五、（七）所述， 执行的主要审计程序如下：

截至 2023 年 12 月 31 日，创源 ①了解、评价并测试采购与付款、
股份合并财务报表中存货账面  生产与仓储以及存货跌价准备计余额为 197,300,818.30 元，存货 提相关的内部控制设计和运行的跌价准备余额为 15,475,285.74  有效性；

元，存货账面价值为          ②了解并评价公司存货跌价准备
181,825,532.56 元。          计提政策的适当性；

存货按照成本与可变现净值孰  ③了解并询问存货存放地点、存低计量，由于存货金额较大，  货核算方法，确定存货监盘范围；在确定存货减值时管理层需要  ④与管理层讨论存货盘点情况，作出重大判断，这些重大判断  对存货实施监盘，检查存货的数对存货的期末计价及存货跌价  量、状况等；同时针对未纳入监准备的计提具有重大影响，因  盘范围且存放在代销商仓库的存此我们将存货及存货跌价准备  货实施函证、检查合同、出库单、
识别为关键审计事项。        对账单等；

                            ⑤取得存货的年末库龄清单，结
                            合产品的状况，进行库龄分析性
                            复核，分析存货跌价准备是否合
                            理；

                            ⑥复核与评估管理层确定可变现
                            净值时做出的重大估计的合理

                            性；

                            ⑦获取存货跌价准备计算表，复
                            核存货跌价准备计提是否按相关
                            会计政策执行，并重新测算存货
                            跌价准备，检查以前年度计提的
                            存货跌价在本期的变化情况等，
                            分析存货跌价准备计提是否充

                            分；

                            ⑧对报告期内发生的大额采购追