博亚精工:2023年年度审计报告

【摘要】襄阳博亚精工装备股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动表...

          襄阳博亚精工装备股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告
公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-104


                            审计报告

                                                            XYZH/2024BJAG1B0211
                                                  襄阳博亚精工装备股份有限公司
  襄阳博亚精工装备股份有限公司全体股东：

      一、 审计意见

      我们审计了襄阳博亚精工装备股份有限公司（以下称博亚精工）财务报表，包括
  2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
  并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表和财务报表附注。

      我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
  反映了博亚精工 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母
  公司经营成果和现金流量。

      二、 形成审计意见的基础

      我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
  计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
  注册会计师职业道德守则，我们独立于博亚精工，并履行了职业道德方面的其他责任。
  我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

      三、 关键审计事项

      关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

  这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事

  项单独发表意见。
1. 应收账款坏账准备

        关键审计事项                              审计中的应对


                        审计报告（续）        XYZH/2024BJAG1B0211

                                                  襄阳博亚精工装备股份有限公司

如财务报表附注五(4)所述，2023 年 我们执行的主要审计程序如下：
12 月 31 日，博亚精工应收账款余额 （1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这为 23,387.65 万元，坏账准备金额  些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部为 2,246.28 万元。由于应收账款账  控制的运行有效性；
面价值较高，对财务报表影响较为
重大，对于按信用风险组合计提坏  （2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括金账准备的应收账款，由于在评估预  额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、确定应收账期信用损失时，涉及管理层的专业  款信用风险组合的依据等；
判断，因此我们将应收账款的减值  （3）获取应收账款坏账准备计提表，检查应收账款信用
准备确定为关键审计事项。        风险的评估以及损失率的计算是否正确，重新计算坏账
                                计提金额是否准确；

                                （4）抽样检查客户的经营情况和财务状况，对于已经出
                                现逾期、违约现象的应收账款以及长期挂账款项的检

                                查，评价客户的还款能力是否与分类标准一致；

                                （5）执行应收账款账龄分析程序、函证程序、替代程序
                                及期后回款检查程序等，评价应收账款坏账准备计提的
                                合理性。

2. 收入确认

        关键审计事项                              审计中的应对


                        审计报告（续）        XYZH/2024BJAG1B0211

                                                  襄阳博亚精工装备股份有限公司

如财务报表附注五(38)所述，博亚  我们执行的主要审计程序如下：

精工 2023 年度营业收入为          （1）了解及评价博亚精工与销售及收款相关的内部控制
42,769.88 万元，收入金额重大且为 制度设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
关键业绩指标,根据财务报表附注
三、24 所述的会计政策，可能存在  （2）结合合同订单，以及主要产品成本消耗情况等，执收入确认的相关风险。因此，我们  行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理
将收入确认作为关键审计事项。    性；

                                （3）执行细节测试，抽样检查销售合同、产品运单、客
                                户验收单或签收单等内外部证据；

                                （4）抽取足够的样本量对应收账款及合同负债的发生额
                                及余额进行函证，对未回函的样本进行替代测试；

                                （5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性
                                测试，检查运输、签收或验收时间，以评估销售收入是
                                否在恰当的期间确认；

                                （6）针对外销收入，检查报关单，取得 2023 年度出口
                                数据，并和账面数据进行核对，关注是否存在差异。

      四、 其他信息

      博亚精工管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括博亚精工 2023

  年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

      我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何

  形式的鉴证结论。

      结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其

  他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存

  在重大错报。

      基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该

  事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

      五、 管理层和治理层对财务报表的责任

      管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设

  计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错

  报。


                      审计报告（续）        XYZH/2024BJAG1B0211
                                              襄阳博亚精工装备股份有限公司

  在编制财务报表时，管理层负责评估博亚精工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博亚精工、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督博亚精工的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博亚精工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博亚精工不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就对博亚精工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。


                      审计报告（续）        XYZH/2024BJAG1B0211
                                              襄阳博亚精工装备股份有限公司

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极