中关村:2023年年度审计报告

【摘要】北京中关村科技发展(控股)股份有限公司财务报表附注2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合...

北京中关村科技发展(控股)股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

  （2）后续计量及损益确认方法

北京中关村科技发展(控股)股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

                                              2022.12.31

      项 目              账面余额                坏账准备

                        金额      比例%      金额        计提比      账面价值
                                                              例%

按单项计提坏账准    140,123,229.56    72.55  140,123,229.56      100.00

备的应收账款

按组合计提坏账准    53,010,156.33    27.45    31,173,759.23      58.81    21,836,397.10
备的应收账款

组合1：账龄组合        37,898,917.33    19.62    30,418,197.28      80.26    7,480,720.05
组合2：行业组合        15,111,239.00    7.83      755,561.95        5.00    14,355,677.05

      合 计          193,133,385.89  100.00  171,296,988.79      88.69    21,836,397.10

  ①坏账准备

  A. 2023年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

        项 目            账面余额  未来12月内预期  坏账准备          理由

                                      信用损失率%

组合计提:

      账龄组合            37,003,617.26          87.62    32,420,903.03    可收回性

      行业组合            19,310,246.25          5.00      965,512.32    可收回性

        合 计              56,313,863.51          59.29    33,386,415.35

  B．2023年12月31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：

                                          整个存续期

            项 目              账面余额    预期信用    坏账准备        理由

                                            损失率%

单项计提：

中育房地产开发有限公司          6,410,000.00      100.00    6,410,000.00    回收可能性
武汉富诚实业有限公司            2,575,487.50      100.00    2,575,487.50    回收可能性
澳大利亚奥西诺国际股份有限公  4,552,995.00      100.00    4,552,995.00    回收可能性
司北京办事处

北京建隆建筑工程联合公司      27,437,164.54      100.00    27,437,164.54    回收可能性
北京富瑞达资产管理有限责任公  1,639,714.06      100.00    1,639,714.06    回收可能性
司

北京国信华电物资贸易中心        3,500,000.00      100.00    3,500,000.00    回收可能性
北京市海淀区商业设施建设经营  1,675,673.59      100.00    1,675,673.59    回收可能性
公司

北京万佳房地产开发有限公司      1,093,347.50      100.00    1,093,347.50    回收可能性
广西玉林市城南城市信用社        2,006,262.50      100.00    2,006,262.50    回收可能性
军科院                        40,000,000.00      100.00    40,000,000.00    回收可能性
中国人民解放军军事医学科学院 15,000,000.00      100.00    15,000,000.00    回收可能性
毒物药物研究所

北京中关村科技发展(控股)股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

                账 龄                          2023.12.31              2022.12.31

5年以上                                              173,797,896.36        170,528,403.98

                合 计                              196,437,093.07        193,133,385.89

  ⑥其他应收款按款项性质分类情况

                款项性质                        2023.12.31              2022.12.31

备用金                                                3,239,608.46          3,841,385.52
押金及保证金                                          14,937,787.44          7,550,897.87
往来款                                              171,371,397.44        175,520,919.72
代垫款项                                                72,741.48              51,830.25
其他                                                  6,815,558.25          6,168,352.53

                合 计                              196,437,093.07        193,133,385.89

  ⑥其他应收款期末余额前五名单位情况

                                                          占其他应收

    单位名称      是否为  款项      期末      账龄    款期末余额    坏账准备

                  关联方  性质      余额                合计数的比    期末余额

                                                            例（%）

军事医学科学院      否  研发费  40,000,000.00  5年以上          20.36    40,000,000.00
北京建隆建筑工程联  否  工程款  27,437,164.54  5年以上          13.97    27,437,164.54
合公司

北京国城经济技术发  否  投资款  23,500,000.00  5年以上          11.96    23,500,000.00
展有限公司

北京汉森维康投资有  否  往来款  15,185,768.00  5年以上          7.73    15,185,768.00
限公司
中国人民解放军军事

医学科学院毒物药物  否  往来款  15,000,000.00  5年以上          7.64    15,000,000.00
研究所

      合 计        —      —  121,122,932.54    —            61.66    121,122,932.54

  8.  存货

  （1）存货分类

          项 目                                    2023.12.31

                                  账面余额          跌价准备