捷佳伟创:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告深圳市捷佳伟创新能源装备股份有限公司容诚审字[2024]361Z0256号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-62合并资产负债表13合并利润表24合并现金流量表35合并所有者权益变动表46母公司资...

        审计报告

深圳市捷佳伟创新能源装备股份有限公司

        容诚审字[2024]361Z0256 号

    容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

            中国·北京


                    目  录

序号                    内  容                  页码

  1          审计报告                              1-6

  2          合并资产负债表                        1

  3          合并利润表                            2

  4          合并现金流量表                        3

  5          合并所有者权益变动表                  4

  6          母公司资产负债表                      5

  7          母公司利润表                          6

  8          母公司现金流量表                      7

  9          母公司所有者权益变动表                8

 10        财务报表附注                          9-136


                                                                                                  容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                              总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                              外经贸大厦 15 层 /922-926  (100037)
                                                                                                TEL:010-6600 1391 FAX:010-66001392
                      审 计 报 告                                  E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                                                                      https://www.rsm.global/china/
                                              容诚审字[2024]361Z0256 号

深圳市捷佳伟创新能源装备股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳市捷佳伟创新能源装备股份有限公司（以下简称捷佳伟创公

司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的

合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动
表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了捷佳伟创公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于捷佳伟创公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

  （一） 销售收入的确认

  1、事项描述


  参见财务报表附注三、26 及附注五、43。

  由于收入是捷佳伟创公司的关键业绩指标之一，可能存在捷佳伟创公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或期望的固有风险。因此，我们将捷佳伟创公司销售收入的确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们就销售收入的确认执行的审计程序主要包括：

  （1）了解、测试并评价公司与销售收款循环相关的关键内部控制的设计及运行有效性；

  （2）对收入及毛利率变动情况执行分析性复核程序，判断各期收入金额和毛利率是否存在异常波动情况，分析本期确认收入的设备验收周期是否符合公司实际情况，是否存在期末集中确认收入的情况；

  （3）选取样本检查销售合同/订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款，以评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

  （4）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同/订单、设备出货通知单、送货单、报关单、验收单、销售发票及销售回款凭证等，以评价收入确认的真实性；

  （5）对主要客户选取样本执行函证程序，以验证本期交易金额及相关往来余额的真实性及完整性；

  （6）选取主要客户进行实地访谈，并通过查询公开信息，了解客户经营情况、资信情况等，核实交易的合理性；

  （7）就资产负债表日前后记录的收入交易执行截止测试，包括核对验收单等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的期间。

  （二） 存货

  1、事项描述

  参见财务报表附注三、13 及附注五、8。


  截止 2023 年 12 月 31 日，捷佳伟创公司合并财务报表中存货账面价值为
2,128,212.00 万元，占合并资产总额的 54.38%。由于存货金额重大，因此我们将其识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们就存货执行的审计程序主要包括：

  （1）了解、测试并评价公司生产及存货循环相关的关键内部控制的设计及运行有效性；

  （2）获取公司存货明细及跌价计提明细表，检查是否按相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期变化情况等，并结合客户经营资信情况，分析存货跌价准备计提是否充分，并复核计提的准确性；

  （3）获取验收产品对应销售合同/订单、送货单、验收单等单据，检查相关收入是否符合企业会计准则及公司收入确认政策要求；检查确认收入后是否及时确认相应营业成本；

  （4）检查订单变动情况、预收款情况与存货（含发出商品）规模变动趋势是否存在重大差异，分析存货变动的合理性；

  （5）执行函证、监盘、实质性分析等程序；

  （6）对发出商品执行了细节测试程序，检查重要或异常的发出商品对应的销售合同、领料单、送货单、客户签收单等相关单据，检查发出商品期后验收情况，对发出商品进行函证和监盘，确认发出商品的真实性。

  四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括捷佳伟创公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估捷佳伟创公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算捷佳伟创公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督捷佳伟创公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对捷佳伟创公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致捷佳伟创公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就捷佳伟创公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为深圳市捷佳伟创新能源装备股份有限公司容诚审字[2024]361Z0256 号报告之签字盖章页。）

 容诚会计师事务所              中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                                李建彬（项目合伙人）
                              中国注册会计师：