大连重工:2023年年度财务报告

【摘要】大连华锐重工集团股份有限公司2023年年度财务报告2024年4月一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月17日审计机构名称中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号众环审字（2024）3200057号注...

大连华锐重工集团股份有限公司

    2023 年年度财务报告

          2024 年 4 月

一、审计报告

  审计意见类型                                        标准的无保留意见

  审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 17 日

  审计机构名称                                        中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

  审计报告文号                                        众环审字（2024）3200057 号

  注册会计师姓名                                      刘艳、高原

                                              审计报告正文

                                                                                众环审字（2024）3200057 号
    大连华锐重工集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了大连华锐重工集团股份有限公司（以下简称“大连重工公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并
及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大连重工公司 2023 年 12 月 31
日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大连重工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    （一）收入确认

                关键审计事项                                    在审计中如何应对该事项

 大连重工公司及其子公司主要从事冶金机械、起重      针对产品销售收入的确认，我们所实施的主要审计程序包
 机械、港口机械、散料装卸机械、新能源部件等经  括：

 营， 如附注六、44 所述，2023 年度大连重工公司      （1）了解与产品销售收入相关的内部控制，测试关键内部控
 主营业务收入 11,905,638,780.98 元。            制的设计和执行的有效性；

                                                    （2）选取样本检查销售合同、运单、验收证明等支持性文
 如附注四、25 所述，大连重工公司按不同销售方式  件，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确 确认销售收入，对于产品销售收入在客户取得相关  认时点是否符合企业会计准则的要求；

 商品控制权时确认；对于为客户提供建造服务，根      （3）按照销售订单对收入和成本执行分析程序，主要包括对
 据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确  本期主要产品按订单执行收入、成本以及总体毛利率分析等。

 定方法为投入法，按累计实际发生的合同成本占合      （4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对
 同预计总成本的比例确定。由于收入是大连重工公  客户签收回执、验收证明等相关支持性文件，以评价收入是否被 司的关键业绩指标之一，判断商品控制权是否转移  记录于恰当的会计期间。

 需要作出重大判断；对建造合同的预计总收入和预      针对建造合同收入的确认，我们所实施的主要审计程序包
 计总成本作出合理估计以确定完工进度,并于合同执  括：

 行过程中持续评估和修订,涉及管理层的重大估计和      （1）了解与建造合同收入相关的内部控制，测试关键内部控
 判断，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而  制的设计和执行的有效性；

 操纵收入确认时点的固有风险，因此将大连重工公      （2）选取样本，将已完工项目实际发生的总成本与项目目标
 司收入确认识别为关键审计事项。                总成本进行对比分析，评价公司作出此项会计估计的经验和能
                                                力；通过与项目工程师讨论及审阅相关支持性文件，评估预估成
                                                本的合理性；


                关键审计事项                                    在审计中如何应对该事项

                                                    （3）选取样本，获取建造合同收入成本计算表，重新计算并

                                                检查其准确性；

                                                    （4）选取样本检查实际发生工程成本的合同、发票、设备签

                                                收单、进度确认单等支持性文件；选取建造合同样本,对工程形象

                                                进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认工程的完工进度；

                                                    （5）核对采购合同等支持性文件，以识别预估总成本是否存

                                                在遗漏或多计的组成项目；

                                                    （6）针对资产负债表日前后确认的实际发生的工程成本，核

                                                对设备签收单、进度确认单等支持性文件，评价收入及成本是否

                                                在恰当的会计期间确认。

    （二）存货跌价准备

              关键审计事项                            在审计中如何应对该事项

 如附注六、9 所述，2023 年度，大连重工公司存货      针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：

 余额 6,234,519,305.20 元，存货跌价准备金额          （1）了解与存货跌价准备相关的内部控制，测试关键内部控

 115,349,819.49 元，存货账面价值                制的设计和执行的有效性；

 6,119,169,485.71 元，占资产总额的 25.20%。如附      （2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，评价管理

 注四、11 所述，存货的可变现净值的确定，要求管  层是否已合理估计可变现净值；

 理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销      （3）获取跌价准备计算表，测试管理层对存货可变现净值的

 售费用以及相关税费的金额进行估计。存货跌价准  计算是否准确；

 备的计提对账务报表影响较为重大，金额重大的会      （4）复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与合

 计估计及判断具有重大不确定性，管理层需要作出  同、期后情况等进行比较；

 重大判断。因此我们将存货跌价准备识别为关键审      （5）评价管理层对存货至完工销售时将要发生的成本、销售

 计事项。                                      费用和相关税费估计的合理性；

                                                    （6）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分

                                                析存货跌价准备计提是否充分；

                                                    （7）对于资产负债表日后已销售的部分存货，通过抽样方式

                                                将实际售价与预计售价进行比较。

    四、其他信息

    大连重工公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    大连重工公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估大连重工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大连重工公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督大连重工公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、
适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计